Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине Налоги и налогообложение

Вариант 3

Домашние задачи

Задача по НДФЛ 1

Гр. Егоров  работает в  ООО «Нива». Его ежемесячный оклад составляет 21 тыс.руб. В июле и декабре 2014г. ему была выплачена материальная помощь 6 тыс.руб. и 1 тыс.руб. соответственно.

Гр.Егоров  продал квартиру 1 ноября 2014 года за 2300000 руб. Березову Е.А. на основании договора купли – продажи № 6254. Г. Егоров приобрел указанную квартиру 1 октября 2013 года за 1260000 руб.

В течение 2014г. гр. Егоров  истратил на медикаменты и лечение на себя - 48  тыс.руб.; на супругу   -  86 тыс.руб., что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговой инспекции по месту жительства. 

Определить сумму налога на доходы физических лиц гр. Егорова  за 2014г. 

Решение

Суммы материальной помощи работникам организации, не превышающей 4000 рублей, относятся к доходам, не подлежащим налогообложению^[1]. Сумма свыше 4000 рублей включается в доход работника.

Совокупный годовой доход:

21000 * 12 + 6000 + 1000 = 259000 руб.

Налоговая база: 259000 – 4000 = 255000 руб.

Сумма НДФЛ, которую должен удержать и перечислить в бюджет работодатель: 255000 * 13% = 33150 руб.

Т.к. проданная квартира находилась в собственности менее 3-х лет, Егоров имеет право на получение имущественного вычета в сумме 1000000 руб^[2]. При наличии подтверждающих документов на покупку указанной квартиры имущественный вычет может быть предоставлен в сумме понесенных расходов^[3], т.е. 1260000 руб., что для Егорова выгоднее.

Налоговая база по доходу от продажи квартиры:

2300000 – 1260000 = 1040000 руб.

Сумма НДФЛ: 1040000 * 13% = 135200 руб.

По суммам, истраченным на свое лечение и лечение своей супруги, Егоров имеет право на получение социального вычета в сумме фактически понесенных расходов^[4], но в совокупности не более 120000 руб. за налоговый период^[5].

Всего затрачено на лечение: 48000 + 86000 = 134000 руб., можно принять только 120000 руб.

Сумма НДФЛ к возврату по расходам на лечение: 120000 * 13% = 15600 руб.

Таким образом, ООО «Нива» как работодатель Егорова должно исчислить и перечислить в бюджет сумму НДФЛ 33150 руб.

Егоров по итогам 2014 года обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ, чтобы отчитаться о доходах от продажи квартиры. Сумму НДФЛ по доходу от продажи квартиры он может уменьшить на 15600 руб. (социальный налоговый вычет).

Всего Егоров должен уплатить за 2014 год по декларации: 135200 – 15600 = 119600 руб.

Задача по НДФЛ 2

Гр. Серов  работает в ООО «Магма». Его ежемесячный оклад  составляет 37  тыс. руб.

В июле и декабре 2014г. ему была выплачена материальная помощь 16 тыс. руб. и 8 тыс. руб. соответственно. В мае  -  подарок 3 тыс.руб.

1августа   2014г. в ООО «Магма»  гр. Серовым был получен кредит  2000 тыс.руб. сроком на пять месяцев . Ставка рефинансирования ЦБ.РФ на день возврата кредита составила  10,5% годовых (данные условные).( срок возврата 31.12.14.)

Гр. Серов имеет  сына (22 года, студент вечерней формы обучения) и дочь (17лет, студентка дневной формы обучения).

В течение 2014 г. он истратил на образование: себя - 52 тыс. руб., сына - 20 тыс. руб., дочери - 45 тыс. руб.,

В течение 2014г. гр. Серов истратил на медикаменты и лечение на себя - 13  тыс. руб., на супругу -  26 тыс. руб., на мать  -  48  тыс.  руб., что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговый орган по месту  регистрации. По заявлению гр. Серова ему был предоставлен образовательный и медицинский налоговый вычет. 

В ноябре 2014г. гр. Серов продал личный автомобиль ФОРД, находящийся в его собственности с апреля 2013г. за 520 тыс.руб. (Документов, подтверждающих стоимость покупки автомобиля в 2013г. гр. Серов не сохранил)

В соответствии  с гл. 23 НК РФ определить общую сумму налога на доходы физических лиц  гр. Серова  за 2014г. 

Решение

Совокупный годовой доход:

37000 * 12 + 16000 + 8000 + 3000 = 471000 руб.

Стоимость подарков и суммы материальной помощи работникам организации, не превышающей 4000 рублей по каждому основанию, относятся к доходам, не подлежащим налогообложению^[6]. Сумма свыше 4000 рублей включается в доход работника.

...