Анализ результатов текущей деятельности и принятие УР

040_Практическое занятие 20_Расчетная работа «Анализ результатов текущей деятельности и принятие УР»

Цель занятия: получение навыков управления по отклонениям.

Приобретение компетенции ПК 11-Б: владение навыками анализа информации о функционировании системы.

Изучив материал, студент должен знать:

- принципы управленческого контроля;

- виды контроля.

Изучив материал, студент должен владеть:

- навыками управления по отклонениям.

Методические указания

Влияние различных факторов на отклонение от плана фактической суммы товарной продукции может быть определено с помощью способов, рассмотренных ниже.

1) Способ цепных подстановок.

Зависимость объема товарной продукции от факторов описывается следующей моделью:

ТП = ЧР*Д*Ч*В,

где ТП – объем товарной продукции;

ЧР – численность рабочих;

Д – среднее число дней работы одного рабочего;

Ч – средняя продолжительность рабочего дня;

В – среднечасовая выработка.

Плановое значение определяется по формуле:

ТП0= ЧР0*Д0*Ч0*В0, 438 · 227 · 8,00 · 1,23 = 978351,8 руб

По цепочке подставляя фактические значения факторов (ЧР1, Д1, Ч1, В1), определим их влияние.

а) Определим влияние численности рабочих:

ТПЧР= ЧР1*Д0*Ч0*В0 = 405 · 227 · 8,00 · 1,23 = 904640,4 руб

ΔТПЧР= ТПЧР– ТП0 = 904640,4 – 978351,8  = – 73711,4 руб

б) Определим влияние среднего количества дней работы одного рабочего:

ТПД= ЧР1*Д1*Ч0*В0  = 405 · 222 · 8,00 · 1,23 = 884714,4 руб

ΔТПД= ТПД– ТПЧР = 884714,4 – 904640,4 = – 19926 руб

в) Определим влияние средней продолжительности рабочего дня:

ТПЧ= ЧР1*Д1*Ч1*В0 = 405 · 222 · 7,80 · 1,23 = 862596,54 руб

ΔТПЧ= ТПЧ– ТПД = 862596,54  – 884714,4  = – 22117,86 руб

г) Определим влияние среднечасовой выработки:

ТПВ= ЧР1*Д1*Ч1*В1 = 405 · 222 · 7,80 · 1,34 = 939739,32 руб

ΔТПВ= ТПВ– ТПЧ = 939739,32  – 862596,54= 77142,78 руб

2) Способ абсолютных разниц.

Этим методом, влияние факторов определяется по следующими формулами:

а) влияние численности рабочих:

ΔТПЧР= (ЧР1– ЧР0)*Д0*Ч0*В0 = – 33 · 227 · 8,00 · 1,23 = – 73711,44 руб

б) влияние среднего количества дней работы одного рабочего:

ΔТПД= ЧР1* (Д1– Д0)* Ч0* В0 = 405 · (– 5) · 8,00 · 1,23 = – 19926 руб

в) влияние средней продолжительности рабочего дня:

ΔТПЧ= ЧР1* Д1* (Ч1– Ч0)*В0 =  405 · 222 · (– 0,2) · 1,23 = – 22117,86 руб

г) влияние среднечасовой выработки:

ΔТПВ= ЧР1*Д1*Ч1* (В1– В0) = 405 · 222 · 7,80 · 0,10 = 70129,8 руб

3) Способ относительных разниц.

Найдем относительное отклонение каждого фактора:

ΔЧР = (ЧР1– ЧР0)/ ЧР0 = – 0,0753 = – 7,53%

ΔД = (Д1– Д0)/ Д0 = – 0,0220 = – 2,20%

ΔЧ = (Ч1– Ч0)/ Ч0 = – 0,0248 = – 2,48%

ΔВ = (В1– В0)/ В0 = 0,0813 = 8,13%

Находим влияние каждого фактора на объем товарной продукции по формулам:

а) влияние численности рабочих:

ΔТПЧР= ТП0* ΔЧР = 978351,8  · (– 0,0753) = – 73669,89 руб

б) влияние среднего количества дней работы одного рабочего: