Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой отдельные функции финансового менеджмента, где основной целью является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской и кредиторской задолженности.

При управлении дебиторской задолженностью необходимо на постоянной основе контролировать целый ряд параметров. К таким параметрам относят время обращения средств, которые вложены в дебиторскую задолженность, структуру дебиторов, разбитую по различным признакам, действующие алгоритмы расчетов с потребителями, контроль сомнительных долгов, меры, применяемые к неисполнительным покупателям и пр.

У дебиторской задолженности есть абсолютные, а также относительные показатели.

Один из них - оборачиваемость дебиторской задолженности. Ее можно рассчитать, применив простую формулу. Размер выручки от реализации товаров или услуг при последующей оплате (без НДС или акцизов) делится на средний размер дебиторской задолженности.

Из оборачиваемости дебиторской задолженности можно узнать количество оборотов, которые эти средства совершают за отчетный период.

Еще один показатель - период погашения дебиторской задолженности.

Для его расчета нужно взять число дней в периоде (например, в году) и затем разделить на показатель оборачиваемости, то есть на число оборотов за период .

Всегда следует помнить, что большая просрочка по дебиторской задолженности – это большая вероятность ее непогашения.

Рост этого показателя обычно является синонимом снижения ликвидности.

При анализе следует выявить неоправданную кредиторскую задолженность.

К ней относятся:

 просроченная задолженность поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам;

 задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам.

Природа этой разновидности задолженности – некоторая заминка в движении документов. То есть компания уже получила товары, но подтверждающих документов пока нет ни у нее, ни в ее банке. Прочая кредиторская задолженность.

По данным аналитического учета следует подробно рассмотреть прочую кредиторскую задолженность. По аналогии с прочей дебиторской задолженностью, она состоит из различных статей расчетов. Они могут быть и товарного, и нетоварного характера. Прочая кредиторская задолженность включает невостребованные депонентские суммы, задолженность по претензиям и др.

Важной частью управления дебиторской задолженностью является отслеживание скорости оборачиваемости денежных средств при расчете. Важно выбрать надежного покупателя, заранее определить условия оплаты товара и прописать их в договоре. Ядром квалифицированного управления дебиторской задолженностью компании является принятие финансовых решений по следующим вопросам:

1. Учёт дебиторской задолженности на каждую отчётную дату.

2. Диагностический анализ состояния и причин, из-за которых у фирмы сложилось негативное положение с ликвидностью дебиторской задолженности.

3. Разработка адекватной политики и внедрение в практику фирмы современных методов управления дебиторской задолженностью.

4. Контроль состояния дебиторской задолженности на предприятии в данный момент.

Задачи управления дебиторской задолженностью:

1. Ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;

2. Выбор условий продаж, которые обеспечивают гарантированное поступление денежных средств.

3. Создание системы скидок или надбавок для различных групп покупателей с учетом соблюдения ими платёжной дисциплины.

4. Уменьшение долгов в бюджет.

5. Оценка возможных затрат, связанных с дебиторской задолженностью,