Организация и порядок учета денежных средств

Организация и порядок учета денежных средств

1.1. Бухгалтерский учёт кассовых операций на предприятиях

Одним из основных документов, ведение кассовых операций на предприятие регламентируется указанием ЦБ РФ от 11 марта 2014 года №3210У «О порядке ведение кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке введение кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». В соответствии с рассмотренным указанием кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом из числа работников организации или индивидуального предпринимателя.

Должность кассира предполагает установление соответствующих прав и обязанностей, с которыми кассир знакомится под подпись. Кассир - материально ответственное лицо.

Кассовые документы оформляются:

1. Главным бухгалтером
2. Бухгалтером или иным должностным лицом, в том числе кассиром, которое определено в распорядительном документе , или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которым заключены договоры об оказание услуг по ведению бухгалтерского учёта
3. Руководителем, при отсутствии главного бухгалтера или бухгалтера

Поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платёжного агента, банковского платёжного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги, юридическое лицо учитывает в кассовой книге. Платёжный агент, банковский платёжный агент (субагент) для учета наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платёжного агента, банковского платёжного агента (субагента), ведёт отдельную книгу. Записи в кассовой книге осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги.

В конце рабочего дня кассир сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге, и заверяет записи в кассовой книге подписью. Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную проверку, если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не осуществляются.

Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом, бухгалтерской отчётности. В случае если обособленное подразделение юридического лица не осуществляют хранение наличных денег и по окончании проведения кассовых операций сдаёт наличные деньги в кассу юридического лица, кассовую книгу такому обособленному подразделению допускается не вести.

Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии - руководитель).

Кассовая операция оформляется приходными кассовыми ордерами и расходными кассовыми ордерами.

Если ИП в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах ведут учёт доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определённый вид предпринимательской деятельности, кассовая книга ими может не вестись.

Кассовые документы могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде. Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, и прописываются собственноручными подписями. Документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением кассовых документов, допускается внесение исправлений, содержащих дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления.