Исследование экспертом – бухгалтером операций по учету денежных средств

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ        3

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЭКСПЕРТОМ-БУХГАЛТЕРОМ ОПЕРАЦИЙ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ        5

§ 1. Правовой режим операций с денежными средствами        5

§ 2. Учетная характеристика операций с денежными средствами в наличной денежной форме        12

§ 3. Учетная характеристика операций с денежными средствами в безналичной денежной форме        19

ГЛАВА 2 ЭКОНОМИКО-КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА ДОКУМЕНТИРОВАНИЯ НАРУШЕНИЙ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ        27

§ 1. Заключение эксперта-бухгалтера и заключение специалиста-ревизора, процессуальный статус, оценка и использование в доказывании        27

§ 2. Типичные способы преступлений, предметом которых являются денежные средства        33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ        41

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ        45

ПРИЛОЖЕНИЯ        50

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что денежные средства являются составной частью оборотных активов предприятия и соответственно необходимы для осуществления хозяйственных операций. Преступления в сфере экономики прямо или косвенно касаются сферы расчетов.

Заключение эксперта – бухгалтера позволяет получить ответы на вопросы, которые необходимы для установления признаков установления объективной стороны преступления, связанные с хищением и недостачей денежных средств, неправильной организацией ведения бухгалтерского учета операций с денежными средствами.

Степень разработанности проблемы. В связи с тем, что анализ и оценка учета денежных средств занимает важное место в судебно-экономической экспертизе, актуальные проблемы и методика проверки нашла свое отражение в трудах таких отечественных экономистов, как С.П. Голубятникова, Е.С. Лехановой, В.В. Шадрина, С.Г. Еремина, С.А. Звягина, Ш.И. Алибекова, Е.Р. Россинской и др.

Целью данной работы является изучение теоретических положений и методических особенностей использования операций по учету денежных средств экспертом - бухгалтером при выявлении и документировании преступлений экономической направленности.

Цель работы обуславливает решение следующих задач: 

1. Изучение нормативно-правового регулирования и ведения бухгалтерского учета операций с денежными средствами в Российской Федерации;

2. Анализ особенностей и правил учета операций с наличными денежными средствами;

3. Исследование особенностей бухгалтерского учета безналичных денежных средств;

4. Выявление типичных способов преступлений, предметом которых являются денежные средства;

5. Изучение методики эксперта – бухгалтера по исследованию операций по учету денежных средств;

6. Анализ проблем процессуального статуса эксперта и специалиста и их оценка в доказывании.

В качестве объекта исследования выступают общественные отношения, складывающиеся в сфере денежного обращения, и преступления экономической направленности, совершаемые с использованием денежных средств.

Предметом работы являются закономерности использования учетной информации о наличии и движении денежных средств для объективного, всестороннего и полного исследования экспертом-бухгалтером.

Методологическая основа работы включает в себя применение современных общенаучных, а также специальных, частно-научных методов познания: системного, сравнительно-правового, формально-юридического. Исследование велось с позиции связи теории и практики, истории и современности, применяя диалектико-материалистический метод.