Задача по "Бухгалтерскому учету"

Задача 2.21

Исходные данные:

В июне 2013 года ООО «Пролетарий» заключило договор аренды нежилого строения с ООО «Заводчанин» сроком на 48 месяцев и возможностью пролонгации данного договора по истечении срока его действия. Арендная плата производится поквартально, исходя из месячной суммы в 54 000 руб., без учета НДС. Затраты по государственной регистрации договора аренды составили 22 000 руб. Первоначальная стоимость переданного в аренду объекта 12 700 000 руб.. срок полезного использования - 24 год, дата ввода в эксплуатацию март 2002 г.

С 1-го февраля 2015 года ООО «Заводчанин» начало капитальный ремонт арендованного помещения сметной стоимостью 240 000 рублей, в том числе стоимость работ выполняемых подрядчиком 190 000 руб.

Затраты на капитальный ремонт составили: на разработку и утверждение проектно-сметной документации 12 710 руб. без учета НДС (Единый расчетный документ от 16.01.2015 г.), оплата выполненных подрядчиком ремонтных работ - 189 480 руб., без учета НДС, стоимость материалов, переданных подрядчику 29 660 руб. Работы сдавались поквартально. Стоимость работ, сданных в 1 квартале 2015 г. 15 % от стоимости по договору %; во 2 квартале: 35 %; в 3 квартале 40 %, остаток суммы был признан при окончании работ.

5 декабря 2015 года ремонтные работы были завершены.

29 января 2016 года ООО «Заводчанин» и ООО «Пролетарий» заключили дополнительное соглашение о зачете стоимости произведенного ремонта в счет погашения задолженности по арендной плате. Соглашение вступило в силу со второго квартала 2016 года.

Необходимо:

1) Рассчитать фактическую себестоимость произведенного ремонта.

2) Отразить на счетах бухгалтерского учета затраты на ремонт арендованного помещения при условии, что налоговой учетной политикой ООО «Заводчанин» предусмотрено формирование резерва на ремонт основных средств.

3) Отразить на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с арендой в обеих организациях, при условии, что сдача имущества в аренду является для ООО «Пролетарий» обычным