Задача по "Бухгалтерскому учету"
Автор: danilav • Апрель 16, 2019 • Задача • 1,367 Слов (6 Страниц) • 486 Просмотры
Задание:
1. Составить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций (февраль – апрель);
2. Открыть счета бухгалтерского учета, отразив на них хозяйственные операции (февраль – апрель);
3. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость;
4. Заполнить Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Исходные данные
1) Метод начисления амортизации:
Здание (СПИ 20 лет) – линейный;
Станок (СПИ 10 лет) – сумма чисел лет СПИ.
2) Метод оценки материалов при отпуске в производство: По средней себестоимости
3) Административно-управленческие расходы списываются в себестоимость продаж на 90.2
4) Аванс по заработной плате 40%
ФИО | Должность | Оклад | Количество детей |
Марков | ген. директор | 60 000 | 2 несовершеннолетних |
Сахарова | главный бухгалтер | 45 000 | 3 детей (29, 25, 17 лет) |
Крылов | Рабочие | 28 000 | 4 несовершеннолетних |
Иванов | Рабочие | 30 000 | 1 несовершеннолетний |
Васильев | Рабочие | 25 000 | 2 несовершеннолетних |
Юркова | Рабочие | 38 000 | 0 |
Журнал хозяйственных операций
№ | Хозяйственная операция | Корреспонденция счетов | Сумма | |
Дебет | Кредит | |||
Февраль | ||||
1 | Отражена задолженность по вкладу в уставный капитал Акционера "А" | 75 | 80 | 1300000 |
2 | Отражена задолженность по вкладу в уставный капитал Акционера "В" | 75 | 80 | 600000 |
3 | Акционер "А" погасил всю задолженность зданием | 8 | 75 | 1300000 |
4 | Взят краткосрочный кредит на 4 мес. под 20% годовых (простой процент) | 51 | 66 | 120000 |
| Акционер "В" в счет погашения задолженности по вкладу в уставный капитал внес: |
|
|
|
5 | на расчетный счет денежные средства | 51 | 75 | 500000 |
6 | станок | 8 | 75 | 80000 |
7 | материалы (15 ед.) | 10 | 75 | 20000 |
8 | Введено в эксплуатацию здание | 1 | 8 | 1300000 |
9 | Введен в эксплуатацию станок | 1 | 8 | 80000 |
Март | ||||
10 | Начислена амортизация ОС (вместе здание и станок) | 20 | 2 | 7639 |
11 | Начислены % по кредиту (простые) | 91 | 66 | 2038 |
12 | Уплачены % по кредиту | 66 | 51 | 2038 |
13 | Получено в кассу с расчетного счета для выдачи аванса за март | 50 | 51 | 79542 |
14 | Выдан аванс заработной платы за март | 70 | 50 | 79542 |
15 | Поступили от поставщика "А" материалы (27 ед.) | 10 | 60 | 45000 |
16 | Отражен НДС по поступившим материалам | 19 | 60 | 9000 |
17 | Отпущены материалы в производство 31 ед. | 20 | 10 | 47976 |
18 | Начислена з/п рабочим за производство продукции | 20 | 70 | 121000 |
19 | Начислена з/п управленцам | 26 | 70 | 105000 |
20 | Удержан НДФЛ с заработной платы рабочихи УАП | 70 | 68 | 27144 |
21 | Начислены взносы в ФСС рабочим | 20 | 69 | 3509 |
22 | Начислены взносы в ПФР рабочим | 20 | 69 | 26620 |
23 | Начислены взносы в ФФОМС рабочим | 20 | 69 | 6171 |
24 | Начислены взносы в ФСС УАП | 26 | 69 | 3045 |
25 | Начислены взносы в ПФР АУП | 26 | 69 | 23100 |
26 | Начислены взносы в ФФОМС АУП | 26 | 69 | 5355 |
27 | Выпущено 53 ед. готовой продукции (на все затраты) | 43 | 20 | 212915 |
28 | определена выручка от продажи 31 ед. продукции | 62 | 90 | 626160 |
29 | Начислен НДС с продаж | 90 | 68 | 125232 |
30 | Списана себестоимость проданной продукции (31 ед.) | 90 | 43 | 124535 |
31 | Отражена доставка сторонней организацией "В" продукции до покупателя | 44 | 76 | 12000 |
32 | Отражен НДС с доставки | 19 | 76 | 2400 |
33 | Оплачена доставка организации "В" | 76 | 51 | 14400 |
34 | Списаны коммерческие расходы на продажу | 90 | 44 | 12000 |
35 | АУП расходы списаны в с/с продаж | 90 | 26 | 136500 |
36 | Определен финансовый результат от продаж | 90 | 99 | 227893 |
37 | Списаны прочие расходы за февраль | 99 | 91 | 2038 |
Апрель | ||||
38 | Начислена амортизация ОС | 20 | 2 | 7639 |
39 | Начислены % по кредиту | 91 | 66 | 1973 |
40 | Уплачены % по кредиту | 66 | 51 | 1973 |
41 | Перечислены взносы в ФСС (за рабочих и УАП) | 69 | 51 | 6554 |
42 | Перечислены взносы в ПФР (за рабочих и УАП) | 69 | 51 | 49720 |
43 | Перечислены взносы в ФФОМС (за рабочих и УАП) | 69 | 51 | 11526 |
44 | Перечислен НДФЛ | 68 | 51 | 27144 |
45 | Получено по чеку на выплату з/п за март | 50 | 51 | 119314 |
46 | Выдана з/п за март | 70 | 50 | 119314 |
47 | Приобретены у поставщика "С" материалы на упаковку 10 ед. продукции | 10 | 60 | 10000 |
48 | Отражен НДС с поступивших материалов | 19 | 60 | 2000 |
49 | Отпущены приобретенные материалы на упаковку 10 ед. продукции | 44 | 10 | 10000 |
50 | Определена выручка от продажи готовой продукции (10 ед.) | 62 | 90 | 207840 |
51 | Начислен НДС с продаж | 90 | 68 | 41568 |
52 | Списана себестоимость проданной продукции (10 ед.) | 90 | 43 | 40173 |
53 | Получена выручка за проданные 31 ед. продукции | 51 | 62 | 626160 |
54 | Приобретены у поставщика "А" материалы на упаковку 25 ед. продукции | 10 | 60 | 38000 |
55 | Отражен НДС с поступивших материалов | 19 | 60 | 7600 |
56 | Отпущены материалы в производство 20 ед. | 20 | 10 | 30400 |
57 | Получена выручка за проданные 10 ед. продукции | 51 | 62 | 207840 |
58 | Оплачено поставщику "А" за 27 ед. материалов | 60 | 51 | 54000 |
59 | Получено в кассу с расчетного счета для выдачи аванса за апрель | 50 | 51 | 79542 |
60 | Выдан аванс заработной платы за апрель | 70 | 50 | 79542 |
61 | Приобретен компьютер у поставщика "С" для управленческих нужд | 8 | 60 | 44000 |
62 | Отражен НДС из счета поставщика компьютера | 19 | 60 | 8800 |
63 | Погашена задолженность поставщику "С" | 60 | 51 | 52800 |
64 | Компьютер принят к учету | 1 | 8 | 44000 |
65 | Выпущено 8 ед. готовой продукции | 43 | 20 | 7639 |
66 | Приобретена программа 1С "Бухгалтерия" сроком на 2 года у поставщика "С" | 8 | 60 | 105000 |
4 | 8 | 105000 | ||
67 | Отражен НДС с приобретенной программы | 19 | 60 | 21000 |
68 | Начислена з/п рабочим | 20 | 70 | 121000 |
69 | Начислена з/п управленцам | 26 | 70 | 105000 |
70 | Удержан НДФЛ | 70 | 68 | 27144 |
71 | Начислены взносы в ФСС рабочим | 20 | 69 | 3509 |
72 | Начислены взносы в ПФР рабочим | 20 | 69 | 26620 |
73 | Начислены взносы в ФФОМС рабочим | 20 | 69 | 6171 |
74 | Начислены взносы в ФСС УАП | 26 | 69 | 3045 |
75 | Начислены взносы в ПФР АУП | 26 | 69 | 23100 |
76 | Начислены взносы в ФФОМС АУП | 26 | 69 | 5355 |
77 | Списаны коммерческие расходы на продажу | 90 | 44 | 10000 |
78 | АУП расходы списаны в с/с продаж | 90 | 26 | 136500 |
79 | Определен финансовый результат от продаж | 99 | 90 | 20401 |
80 | Перечислены взносы в ФСС | 69 | 51 | 6554 |
81 | Перечислены взносы в ПФР | 69 | 51 | 49720 |
82 | Перечислены взносы в ФФОМС | 69 | 51 | 11526 |
83 | Перечислен НДФЛ | 68 | 51 | 27144 |
84 | Получено по чеку на выплату з/п за апрель (до майских праздников) | 50 | 51 | 119314 |
85 | Выдана з/п, Крылов не явился за з/п | 70 | 50 | 104011 |
86 | Депонирована з/п Крылова | 70 | 76 | 15302 |
87 | Возвращена на р/с вовремя не полученная з/п | 51 | 50 | 15302 |
88 | Начислен налог на имущество | 91 | 68 | 5300 |
89 | Списаны прочие расходы за апрель | 99 | 91 | 7273 |
90 | Принят к вычету НДС по приобретенным ценностям | 68 | 19 | 50800 |
91 | Перечислен НДС в бюджет | 68 | 51 | 116000 |
92 | Начислен налог на прибыль 20% | 99 | 68 | 39636 |
93 | Списана нераспределенная прибыль в отчетном году | 99 | 84 | 158545 |
94 | Начислены дивиденды акционеру "А" | 84 | 75 | 10000 |
95 | Начислены дивиденды акционеру "Б" | 84 | 75 | 7000 |
96 | Удержан НДФЛ с дивидендов акционера А | 75 | 68 | 1300 |
97 | Удержан НДФЛ с дивидендов акционера Б | 75 | 68 | 910 |
98 | Уплачены дивиденды акционеру А | 75 | 51 | 8700 |
99 | Уплачены дивиденды акционеру Б | 75 | 51 | 6090 |
...