Задачи по "Бухгалтерскому учету"
Автор: OlgaOrlova • Май 2, 2019 • Задача • 791 Слов (4 Страниц) • 391 Просмотры
Задача 2
Работник отдела продаж (налоговый резидент РФ) принимавший участие в 1986 г. в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы: заработная плата за январь – 32500 руб., за февраль – 21800 руб. У физического лица есть сын 21-го года, курсант военного училища. Сотрудник получает заработную плату перечислением на лицевой счет. Отразите в бухгалтерском учете предприятия операции, связанные с оплатой труда работника в январе месяце. Определите за январь-февраль 2018 г. и отразите в рублях следующие показатели: налоговый вычет, налогооблагаемую базу, сумму налога с годового дохода физического лица.
Решение:
Согласно п. 1 ст. 218 НК РФ лица, участвовавшие в 1986 г. в работах по ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС имеют право на повышенный стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб.
Согласно п. 4 ст. 218 НК РФ сотруднику положен налоговый вычет на ребенка в возрасте до 24 лет, если он является курсантом, в размере 1400 руб.
Операции, связанные с оплатой труда за январь месяц отражены в таблице 1.
Таблица 1 – Журнал операций за январь
Наименование операции | Сумма, руб. | Дт | Кт | Документ-основание |
Начислена зарплата сотруднику отдела продаж | 32500 | 44 | 70 | Расчет зарплаты |
Начислены взносы во внебюджетные фонды (30%) | 9750 | 44 | 69 | Расчет зарплаты |
Удержан НДФЛ | 3653 | 70 | 68.1 | Расчет зарплаты |
Зарплата выдана после удержаний | 28847 | 70 | 51 | Платежное поручение |
Перечислен НДФЛ | 3653 | 68.1 | 51 | Платежное поручение |
Перечислены взносы во внебюджетные фонды | 9750 | 69 | 51 | Платежное поручение |
Определим за январь-февраль в рублях показатели:
- стандартный налоговый вычет
(3000+1400)*2 = 8800 руб.
- налогооблагаемую базу
(32500+21800)-8800 = 45500 руб.
- сумму налога с годового дохода физического лица
45500*13% = 5915 руб.
Ответ: значение показателей за январь-февраль 2018 г.: налоговый вычет составит 8800 руб., налогооблагаемая базу составит 45500 руб., сумма налога с годового дохода физического лица составит 5915 руб.
Задача 2
Первоначальная стоимость агрегата равна 300 тыс. руб. Нормативный срок использования 5 лет. Ликвидационная стоимость 30 тыс. руб. Определите остаточную стоимость агрегата к концу 3-го года эксплуатации, если начисление амортизации проводится методом суммы чисел лет полезного использования.
...