Финансовые преступления

2. Финансовые преступления

Понятие финансовой преступности и классификация финансовых преступлений

2 слайд:

Под финансовой преступностью понимается совокупность преступлений, непосредственно связанных с посягательством на отношения по формированию,   распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов) субъектов экономических отношений.

 На сегодняшний день в сфере экономической деятельности, бизнеса и предпринимательства насчитывается достаточно большое количество разновидностей финансовых преступных деяний, отличаемых по степени наносимого ущерба, направленности правонарушений, функциональной категории и многим другим весомым признакам. Поэтому их классификация имеет достаточно широкую и развернутую структуру.

• 3 слайд: Как  можно классифицировать виды финансовых преступлений ?
• 1.
  В зависимости от объекта посягательств можно выделить две группы финансовых преступлений:
• В группу преступлений посягающие на финансовую систему государства включаются следующие виды : 
• В группу преступлений посягающие на финансовую систему государства включаются следующие виды : 
• 2. В зависимости от сферы посягательств различают: 
• 3.  В зависимости от вида финансовых  операций, 
  используемых при совершении преступления, различают:
• 4. В зависимости от субъекта экономических отношений, на права которого осуществляется посягательство, выделяют: 
• 5.В зависимости от субъекта различают 

4 cлайд:

[pic 1]

5 слайд:

В группу преступлений посягающие на финансовую систему государства включаются следующие виды преступлений:

• налоговые преступления; К налоговым преступлениям и проступкам по законодательству стран с развитой рыночной экономикой относятся нарушения при уплате различных видов налогов. Круг преступных деяний, связанных с налогами, в каждой конкретной стране отличается своими особенностями.

Примеры налоговых преступлений: уклонение от внесения налоговых платяжей; искажение бухгалтерский данный, подаваемых в отчетном периоде в налоговую службу; получение налоговых поощрений от государства мошенническим путем.

• уклонение от уплаты таможенных платежей; Таможенные правонарушения охватывают различные виды уклонения от уплаты таможенных пошлин на ввозимые и вывозимые товары, а также ввоз и вывоз без оформления в установленном порядке .К таможенным преступлениям относится также подделка знаков уплаты таможенной пошлины.
• уклонение от уплаты обязательных взносов в целевые государственные финансовые фонды;

 Например, уклонение от социальных страховых взносов

• нецелевое использование бюджетных средств

Нецелевое использование кредитных средств порой происходит в результате злоупотреблений или прямой корыстной заинтересованности должностных лиц (чаще всего - региональных органов управления), которые, распределяя централизованные льготные кредиты, раздают их не тем, кому они адресованы, а за взятки нужным людям, иногда - своим замаскированным коммерческим структурам.

 Такая практика имеет место, в частности, при распределении бюджетных ассигнований, выделяемых на поддержку фермерства, других приоритетных социальноэкономических программ, развитие конкретных регионов, свободных экономических зон.

6 слайд:

• (мошенничества с субсидиями);

Мошенничество с субсидиями является одним из наиболее прибыльных преступлений и связано с получением официальных государственных субсидий лицами, которые не имеют на это право. Рассмотрим наиболее типичные варианты мошенничества с субсидиями.

1.Мошенничества с субсидиями, выдаваемыми на развитие внешней торговли. Например, правительство субсидирует торговые фирмы в том случае, если цены на мировом рынке слишком низки на продукцию этой страны и их фирмы неконкурентоспособны, а правительство заинтересовано в продаже товаров. 2.Мошенничество с субсидиями при импорте товаров. В данном случае преступники, получив субсидии на закупку товаров из развитых стран, приобретают его у стран третьего мира и выдают за европейский. Эти махинации совершаются путем фальсификации документации на поставку товара, дачи взяток должностным лицам и т.п.