Пути снижения налоговых рисков предприятия

Содержание

Введение        3

1. Теоретические аспекты налоговых рисков предприятия        5

1.1. Понятие налоговых рисков        5

1.2. Классификация налоговых рисков        10

2. Оценка и управление налоговыми рисками на предприятии        16

2.1. Оценка налоговых рисков предприятия        16

2.2. Методы управления налоговыми рисками        20

3. Пути снижения налоговых рисков предприятия        30

Заключение        38

Список литературы        41

Введение

Как следует из легального понятия предпринимательской деятельности, содержащегося в Гражданском кодексе Российской Федерации – это деятельность, осуществляемая на свой риск.

В ходе достижения основной цели предпринимательской деятельности – получения прибыли, организации и предпринимателя сталкиваются с различного рода рисками: кадровыми, финансовыми, правовыми и т.д. Одной из категории таких рисков являются налоговые риски.

Под налоговыми рисками подразумевают вероятность возникновения у предприятия неблагоприятных правовых последствий в виде финансовых потерь из-за действий государственных органов вследствие неоднозначности и некорректности процессов обложения обязательными бюджетными платежами и налогового законодательства.

Налоговый риск, с одной стороны, является актуальным элементом налогообложения в предпринимательской деятельности, а с другой – является малоизученным явлением.

Этому есть ряд логичных оснований: во-первых, теория налоговых рисков не имеет сформировавшейся доктрины, и во многом является спорной категорией, в отношении которой ведутся острые научные дискуссии. Будет справедливо отметить, что в отношении понятия налогового риска, их классификации, места и значения в налогообложении, соотношении налоговых и правовых рисков единого мнения в научном сообществе нет, что влечет за собой закономерную необходимость указанные элементы научной доктрины установить, избежав тем самым научных разночтений между различными авторами.

Актуальность темы налогового риска состоит в ее практическом применении. Налоговые риски – основная составляющая бизнес-процесса практически в любой организации. Риск несет в себе потенциальную угрозу деятельности предприятия, вплоть до полного ее прекращения.

В условиях современной отечественной налоговой системы каждый экономический субъект сталкивается с широким спектром налоговых рисков и трудностей, которые ему приходится преодолевать для успешной реализации бизнес - проектов. В настоящее время российским предпринимателям важно научиться управлять налоговым риском, понимать их масштабы и природу, так как это не менее важно, чем учет финансовых рисков предприятия.

Цель данной работы заключается в исследовании налоговых рисков в современной предпринимательской деятельности.

Для реализации поставленной цели выполняются следующие задачи:

- описать понятие налоговых рисков;

- изучить классификацию налоговых рисков;

- сделать описание оценки налоговых рисков;

- исследовать методы управления налоговыми рисками;

- дать обзор путей снижения налоговых рисков.

Объектом данной работы выступают правовые нормы, регулирующие общественные отношения, связанные с правовым регулирование налогового риска и налоговых правоотношений в целом.

Предмет работы – особенности налоговых рисков и их оценка.

Методологической основой настоящего исследования выступили такие специальные и общенаучные методы, как: формально-юридический, статистический, метод анализа, метод синтеза, обобщение.

Структура работы обусловлена ее целями и задачами: работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

1. Теоретические аспекты налоговых рисков предприятия

1.1. Понятие налоговых рисков

Налоговые риски играют важную роль в системе управления финансами организации, поскольку при налоговом планировании в результате применения тех или иных налоговых схем возникает вероятность финансовых потерь.