Контрольная работа по "Гражданскому праву"

РЕФЕРАТ

Номер дела: C-522/16

Стороны: Истец: А. Ответчик: Государственный секретарь по финансам.

Основания для обращения в ЕСП: Преюдициальный запрос. Верховный Суд Нидерландов передал дело в Суд Европейского Союза с вопросами о толковании норм европейского права, на основании статьи 267 ДФЕС^[1]. Основным был вопрос о том, следует ли толковать второй абзац пункта 3 статьи 201 Таможенного кодекса^[2] как означающий, что лица, которые должны быть привлечены к ответственности, должны включать физическое лицо, которое лично фактически не совершило деяние, описанное в деле и  которое было тесно и сознательно вовлечено в разработку , а затем искусственно созданную структуру компаний и моделей торговли.

Факты дела. Как говорится в деле C-522/16^[3] в 2005 и 2006 годах компания F, зарегистрированный офис которой находится в Германии, сделала несколько заявлений о выпуске в свободное обращение в Нидерландах партий замороженного сырого куриного мяса, происходящих, в частности, из Бразилии и Аргентины. Компания F купила товары, указанные в заявлениях о выпуске в свободное обращение, у компании K, созданной в Уругвае. Эти декларации сопровождались счетами-фактурами, составленными компанией К, и цена, указанная в декларациях, была той, которая была выставлена компанией К компании F. Цена, уплаченная компанией F, пересчитанная в импортную цену, в каждом случае была выше начальной цены, что означало, что никакие дополнительные импортные пошлины не подлежали уплате. Затем компания F продала всю эту продукцию компании G, учрежденной в Швейцарии. Цена, выставленная компанией F компании G, была неизменно выше, чем цена, выставленная компанией K компании F.

Таможенные органы Нидерландов запросили информацию о последующей перепродаже продукции, импортированной компанией F. В отсутствие удовлетворительных ответов они сочли, что документы, представленные компанией F, не позволяют определить, была импортная цена, выставленная этой компании, выше начальной цены. В этих обстоятельствах 10 сентября 2008 года министр ван Ландбоу, действуя в качестве таможенного органа, издал серию платежных уведомлений, направленных, в частности, в адрес А, чтобы потребовать, уплаты дополнительных импортных цен.

После дополнительной проверки таможенные органы Нидерландов установили, что закупки и продажи продукции, импортируемой компанией F, всегда осуществлялись в соответствии с определенной схемой. С учетом этих выводов и тесных связей между компаниями D, F и G таможенные органы Нидерландов пришли к выводу, что A создала цепочку сделок с другими операторами, в результате которой начальная цена продукции, была искусственно увеличена в последующих сделках, так что импортная цена на рассматриваемую продукцию была выше начальной цены, с тем чтобы избежать уплаты дополнительных пошлин. Поэтому министр придерживался мнения, что договоры купли-продажи, заключенные между компаниями G и K, а также между компаниями K и F, а также договоры, заключенные между связанными компаниями D, F и G, включали фиктивные сделки. Следовательно, министр счел, что цена, выставленная G первоначальными южноамериканскими поставщиками, должна была стать основой для расчета импортной цены и любых дополнительных пошлин, подлежащих уплате.

Суть спора: может ли лицо А, которое само не предоставило информацию, необходимую для составления таможенной декларации, которое было тесно и сознательно вовлечено в разработку и искусственное создание структуры компаний и коммерческих сделок, в которых другие лица предоставили такую информацию, нести ответственность и уплатить импортную цену.

Аргументы сторон:

Истец. Истец утверждает, что действия его компании F и его собственные действия не противоречат нормам европейского права, а также утверждает, что он не обязан уплачивать дополнительные импортные цены за деятельность компании. В судах Нидерландов А утверждал, что он сделал совершил действия, указанные в фактах дела, только после того, как он получил подтверждение от таможенных экспертов о соответствии этой структуры применимым правовым нормам, в частности налоговым правилам.