Анализ расчетов по срокам образования
Автор: kurlit_44 • Ноябрь 1, 2021 • Реферат • 1,251 Слов (6 Страниц) • 222 Просмотры
Анализ расчетов по срокам образования
Анализ дебиторской задолженности по срокам ее образования дает возможность контролировать ее величину и осуществлять работу с должниками.
Для более углубленного анализа составим сводную таблицу, в которой дебиторская задолженность классифицируется по срокам образования. Регулярное составление такой таблицы позволяет представить четкую картину состояния расчетов с дебиторами и выявить просроченную дебиторскую задолженность.
Таблица 3.1. Анализ дебиторской задолженности покупателей по срокам образования за 2018 г.
Наименование контрагента | На конец 2018 г. | в том числе по срокам образования, тыс. руб. | Отсрочка, дней | ||||
тыс. руб. | % | От 0 до 30 дней | От 31 до 60 дней | От 61 до 180 дней | Свыше 181 дня | ||
Компания А | 131558 | 41,6% | 10248 | 70883 | 50426 | 0 | 180 |
Компания Б | 50665 | 16,0% | 7382 | 20846 | 15549 | 6888 | 60 |
Компания В | 43612 | 13,8% | 43612 | 0 | 0 | 0 | 30 |
Компания Г | 24747 | 7,8% | 24747 | 0 | 0 | 0 | 30 |
Прочие покупатели и заказчики | 66032 | 20,9% | 24934 | 17141 | 18529 | 5429 | |
Задолженность покупателей и заказчиков, всего | 316614 | 100,0% | 110923 | 108871 | 84504 | 12317 | |
в % к общей сумме задолженности покупателей | 100,0% | 35,0% | 34,4% | 26,7% | 3,9% |
Данные таблицы 3.1 показывают, что основную часть дебиторской задолженности составляет задолженность в интервале до 60 дней, в том числе доля задолженности со сроком образования до 30 дней 35,0%; от 31 до 60 дней – 34,4%.
Более пристального внимания заслуживает задолженность компании Б, у которой 44,3% задолженности относится к просроченной. Также следует обратить внимание на просроченную задолженность по строке «Прочие покупатели и заказчики» в размере 41 098 тыс. рублей (17 141 + 18 529 + 5 429), т.к. наличие задолженности со сроком образования более 30 дней не предусмотрено условиями договоров.
Отметим что, проблемной может быть признана задолженность в сумме 12 317 тыс. рублей или 3,9% от общей суммы задолженности, так как данная задолженность не обусловлена условиями договоров (отсрочки платежей более чем на 180 дней компанией не предоставляются), что говорит о нарушении покупателями платежной дисциплины и невнимании со стороны компании к указанной ситуации.
Данный анализ представлен за 2016-2018 года и отражен в таблице 3.2 ниже.
Таблица 3.2 - Наличие и динамика дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Инженерные Сети»
Вид и статьи задолженности | 2016 год | 2017 год | 2018 год | Изменение 2018 года к 2016 году | |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Темп прироста, % | ||||
Дебиторская задолженность всего, тыс. руб | 715 | 347 | 297 | -418 | -58,47 |
в том числе: | |||||
-авансы поставщикам, тыс. руб. | 49 | 22 | 36 | -13 | -26,53 |
Кредиторская задолженность всего, тыс. руб. | 1960 | 823 | 550 | -1410 | -71,94 |
в том числе: | |||||
-перед поставщиками, тыс. руб. | 1561 | 475 | 464 | -1097 | -70,28 |
Данные таблицы 3.2 показывают, что дебиторская задолженность в течение рассмотренных трех лет снижается, по отношению к кредиторской задолженности она ниже в течение всего периода. Видно, что абсолютные отклонения дебиторской задолженности компании составляет 418 тыс. руб., а кредиторской задолженности 1410 тыс. руб. Конкретно задолженность поставщиков перед организацией в 2018 году по отношению к 2016 году уменьшилась на 13 тыс. руб., а долг организации перед поставщиками снизился на 1097 тыс. руб. за тот же период. Динамика дебиторской задолженности говорит о том, что компания старалась реже выводить свои денежные средства из оборота, а показатели кредиторской задолженности, показывает на высокую платежеспособность компании в изучаемом периоде. Это говорит о том, что задолженность поставщиков меньше, чем задолженность перед поставщиками. Если смотреть задолженность по каждому году, то заметно ежегодное превышение кредиторской задолженности над дебиторской.
...