Двойное налогообложение: понятие и методы устранения. Международная налоговая конкуренция

УСРС по теме «Двойное налогообложение: понятие и методы устранения. Международная налоговая конкуренция.»

1. Принцип справедливого налогообложения означает, что резидент одного государства, получающий доход от деятельности (владеющий капиталом) на территории другого:

а) подлежит налогообложению хотя бы в одном из них;

б) подлежит налогообложению в обеих государствах;

в) имеет право выбирать в страну, в соответствии с законодательством которого его доход (капитал) будет облагаться налогом.

        2. Юридическое двойное налогообложение возникает, когда:

        а) один и тот же доход или собственность попадают под налоговую юрисдикцию более чем одной страны;

        б) один и тот же объект налогообложения неоднократно попадает под налогообложение разными налогами или уплата налогов с одного и того же объекта осуществляется разными налогоплательщиками.

        в) нет правильного ответа.

        3. … означает, что все действующие на рынке субъекты и операции должны облагаться налогом по одинаковой ставке.

а) беспристрастность в отношении импорта капитала;

б) беспристрастность в отношении экспорта капитала;

в) национальная беспристрастность.

4. … означает, что общая прибыль с капитала или доходов, остающаяся после налогообложения у налогоплательщика, должна быть одинаковой независимо от места инвестирования капитала либо получения дохода.

а) беспристрастность в отношении импорта капитала;

б) беспристрастность в отношении экспорта капитала;

в) национальная беспристрастность.

5. … означает, что на выбор налогоплательщика инвестировать у себя в стране или за рубежом не должен влиять вопрос о налогообложении.

а) беспристрастность в отношении импорта капитала;

б) беспристрастность в отношении экспорта капитала;

в) национальная беспристрастность.

6. Метод устранения двойного налогообложения, в соответствии с которым доход не облагается налогом в стране-источнике выплаты этого дохода, но при включении в совокупный доход плательщика государство применяет более высокую ставку налога.

а) освобождение с прогрессией;

б) полное освобождение;

в) обычный (ограниченный) налоговый кредит (зачёт).

7. Метод устранения двойного налогообложения, который предполагает однократность налогообложения плательщика: либо в стране-источнике (полученный доход не включается в совокупный доход и налогом не облагается), либо в стране-резиденции.

а) освобождение с прогрессией;

б) полное освобождение;

в) полный (неограниченный) налоговый кредит (зачёт).

8. Метод устранения двойного налогообложения, в соответствии с которым налогоплательщики должны уплачивать в своей стране только сумму превышения налогов своей страны над налогами, уплаченными за рубежом.

а) освобождение с прогрессией;

б) обычный (ограниченный) налоговый кредит (зачёт);

в) полный (неограниченный) налоговый кредит (зачёт).

9. Принцип недискриминации означает, что:

а) не допускается взимать в одном государстве более обременительные налоги с граждан другого государства независимо от того, являются ли они резидентами одного из государств;