Essays.club - Получите бесплатные рефераты, курсовые работы и научные статьи
Поиск

Налог на добавленную стоимость

Автор:   •  Октябрь 26, 2020  •  Задача  •  668 Слов (3 Страниц)  •  417 Просмотры

Страница 1 из 3

Задача 27

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

За отчетный период на расчетный счет организации поступило:

Показатель

Тыс. руб.

Денежный средства от реализации товаров по поручению комитета (комиссионное вознаграждение по договору комиссии 10 %)

450 360

Выручка от реализации товаров на территории Республики Беларусь

13122

Выручка от реализации основных средств и иного бывшего в эксплуатации имущества

5300

Дивиденды от участия в прибылях других предприятий

550

Решение:

Рассчитаем сумму начисленного НДС:

От комиссионного вознаграждения по договору комиссии 10 %:

НДС= (450360*10/100)*20/120=7506 тыс. руб.

От выручки от реализации товаров на территории Республики Беларусь:

НДС=13122*20/120=2187 тыс. руб.

От выручки от реализации основных средств и иного бывшего в эксплуатации имущества:

НДС=5300*20/120=883,33 тыс. руб.

Дивиденды не облагаются НДС.

Сумма НДС, подлежащую уплате в бюджет:

НДСупл=7506+2187+833,33=10526 тыс. руб.

Задача 30

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Организация нарастающим итогом с начала года имеет следующие обороты по реализации:

- облагаемые НДС по ставке 10% - 120 000 тыс. руб.

- облагаемые НДС по ставке 0% - 330 000 тыс. руб.

- облагаемые НДС по ставке 20% - 850 000 тыс. руб.

- освобожденные от НДС – 400 000 тыс. руб.

Сумма НДС, права на вычет которого поступили, составила 450 0000 тыс. руб., в том числе по приобретенным основным средствам – 50 000 тыс. руб.

Решение:

НДСисч(20%)=850000*20/120=141667 тыс. руб.

НДСисч(10%)=120000*10/110=10909 тыс. руб.

НДСисч(0%)=330000*0/100=0 руб.

НДСисч(освобождение)=без НДС

∑НДСисч=141667+10909=152576  тыс. руб.

Определяем удельный вес вычетов, приходящихся на обороты:

Общая сумма оборота:

Об=120000+330000+850000+400000=1700000 тыс. руб.

Удельный вес каждого оборота в общем обороте определяется в процентах с точностью не менее 4 знаков после запятой. Соответственно при определении удельного веса в коэффициентах — не менее 6 знаков после запятой.

Удельный вес оборота по ставке 20%=850000/1700000=0,5

Удельный вес оборота по ставке 10%=120000/1700000=0,0706

Удельный вес оборота по ставке 0%=330000/1700000=0,1941

Удельный вес оборота, освобожденного от НДС =400000/1700000= 0,2353

Распределим сумму прав на вычет по оборотам по реализации согласно полученным удельным весам:

Право на вычет, приходящееся на оборот по ставке 20%=(450000-50000)*0,5=200 000 тыс. руб.

Право на вычет, приходящееся на оборот по ставке 10%=400000*0,0706=28240 тыс. руб.

Право на вычет, приходящееся на оборот по ставке 0%=400000*0,1941=77640 тыс. руб.

Право на вычет, приходящееся на освобожденный оборот =400000*0,2353=94120 тыс. руб. Эта сумма в соответствии с п.2 ст.106 не может быть принята к вычету и подлежит включению в затраты плательщика.

...

Скачать:   txt (9.2 Kb)   pdf (84.8 Kb)   docx (11.2 Kb)  
Продолжить читать еще 2 страниц(ы) »
Доступно только на Essays.club