Контрольная работа по "Налогам"

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Расчет НДС к уплате в бюджет

НДС к начислению = 12000400*20/120 = 2000066,67 руб.

НДС к вычету:

Расходы – 7400000*20/120 = 1233333,33 руб.

НДС по приобретенному имуществу:

Стул – (10*360)*20/120 = 600 руб.

Охранно-пожарная сигнализация – 26000*20/120 = 4333,33 руб.

Земельный участок – 700000*20/120 = 116666,67 руб.

Итого НДС к вычету = 1233333,33+600+4333,33+116666,67 = 1354933,33 руб.

НДС к уплате в бюджет = 2000066,67 – 1354933,33 = 645133,34 руб.

Расчет амортизации:

Срок полезного использования охранно-пожарной сигнализации примем  10 лет, .т.к. относится к шестой амортизационной группе

Земельный участок и стул не амортизируются

Ежемесячная амортизация охранно-пожарной сигнализации составит – 26000*100/120 = 21666,67, 21666,67/10/12 = 180,55. Она же будет и за 1 квартал

Начислена будет в марте, т.к. приобреталась в феврале.

Амортизация для УСН в 1 квартале составит:

26000/4 = 6500 руб.

Расчет земельного налога:

Ставка земельного налога – 1,5%

Налог = (700000*100/120)*1,5% = 8750,00 – для ОСНО

Налог = 700000*1,5% = 10500 – для остальных систем налогообложения

Расчет налога на имущество:

Для ОСНО:

Остаток на 01.01 – 0

Остаток на 01.02 – 26000+1360 = 27360

Остаток на 01.03 – 27360

Остаток на 01.04 – 27360 – 180,55 =

Налог на имущество за 1 квартал = (0+27360+27360+27179,45)/4*2,2% = 450,45 руб.

Для УСН и др. систем:

27360/4*2,2% = 150,48 руб.

Расчет заработной платы, страховых взносов и НДФЛ:

Кудряшев

Заработная плата за январь – 15350

Заработная плата за февраль – 15350

Заработная плата за март - 15350

Премия за 1 квартал – 15350*20% = 3070

Заработная плата всего - 49120

Вычет за 1 ребенка – 1400, второму уже 18 и ничего не сказано об учебе

НДФЛ за январь – (15350-1400)*0,13 = 1813

НДФЛ за февраль – (15350-1400)*0,13 = 1813

НДФЛ за март – (15350-1400)*0,13= 1813

НДФЛ с премии – 3070*0,13 = 399

НДФЛ всего - 5838

Страховые взносы январь

ПФР = 15350*22% = 3377

ФОМС = 15350*5,1% = 782,85

ФСС = 15350*2,9% = 445,15

Страховые взносы февраль

ПФР = 15350*22% = 3377

ФОМС = 15350*5,1% = 782,85

ФСС = 15350*2,9% = 445,15

Страховые взносы март

ПФР = 15350*22% = 3377

ФОМС = 15350*5,1% = 782,85

ФСС = 15350*2,9% = 445,15

Страховые взносы с премии

ПФР = 3070*22% = 675,40

ФОМС = 3070*5,1% = 156,57

ФСС = 3070*2,9% = 89,03

Страховые взносы всего – 14736

ПФР = 49120*22% = 10806,40

ФОМС = 49120*5,1% = 2505,12

ФСС = 49120*2,9% = 1424,48

Лисичкина

Заработная плата за январь – 114450

Заработная плата за февраль – 114450

Заработная плата за март - 114450

Премия за 1 квартал – 114450*20% = 22890

Заработная плата всего - 366240

НДФЛ за январь – 114450*0,13 = 14878

НДФЛ за февраль – 14878

НДФЛ за март – 14879

НДФЛ с премии - 2976

НДФЛ всего – 47611

Страховые взносы январь

ПФР = 114450*22% = 25179

ФОМС = 114450*5,1% = 5836,95

ФСС = 114450*2,9% = 3319,05

Страховые взносы февраль

ПФР = 114450*22% = 25179

ФОМС = 114450*5,1% = 5836,95

ФСС = 114450*2,9% = 3319,05

Страховые взносы март

ПФР = 114450*22% = 25179

ФОМС = 114450*5,1% = 5836,95

ФСС = 114450*2,9% = 3319,05

Страховые взносы с премии

ПФР = 22890*22% = 5035,8

ФОМС = 22890*5,1% = 1167,39

ФСС = 22890*2,9% = 663,81

Страховые взносы всего – 366240*30% = 109872

ПФР = 366240*22% = 80572,8

ФОМС = 366240*5,1% = 18678,24

ФСС = 366240*2,9% = 10620,96

Воеводина

Заработная плата за 1 квартал – 15800*3 = 47400

Заработная плата за январь – 15800

Заработная плата за февраль – 15800

Заработная плата за март - 15800

Премия за 1 квартал – 15800*20% = 3160

Заработная плата всего - 50560

НДФЛ за январь – 15800*0,13 =2054

НДФЛ за февраль – 2054

НДФЛ за март – 2054

НДФЛ с премии – 3160*0,13 = 411

НДФЛ всего – 6573

Страховые взносы – (47400+3160)*30% = 15168

ПФР = 50560*22% = 11123,20

ФОМС = 50560*5,1% = 2578,56

ФСС = 50560*2,9% = 1466,24

Страховые взносы январь

ПФР = 15800*22% = 3476

ФОМС = 15800*5,1% = 805,80

ФСС = 15800*2,9% = 458,20