Анализ практики подоходного налогообложения в Турции, Израиле и Финляндии

      Анализ практики подоходного налогообложения в Турции, Израиле и Финляндии

. Анализ изменения системы подоходного налогообложения в Израиле с 2013 по 2022 гг.

Дадим вначале общую характеристику экономики Израиля. Израиль - одна из самых развитых стран не только Азии, но и мира. Является членом ВТО и ОЭСР. Играет важную роль на ближнем востоке.

На данный момент население Израиля составляет более 9 миллионов. Оно постоянно увеличивается как естественным путём, так и за счёт репатриантов из других стран. Во многом именно они обеспечивают выдающийся экономический рост.

Если говорить об основных макроэкономических показателях, то по данным МВФ ВВП по ППС составил 530 миллиардов долларов. Основное место в структуре экономики занимают финансы и страхование, информация и связь, оптовая и розничная торговля[17]. По уровню ВВП на душу населения входит в 35 лучших в мире с показателем 52000 долларов.

Экономика Израиля показывает выдающийся экономический рост. В прошлом году он составил 6,1 %, что более чем в два раза больше по сравнению со средним показателем для развитых стран. Причин у того много. Например, расходы на НИОКР составляют 5 процентов ВВП, что позволяет занимать 16-ое место в мире в индексе инноваций.

Стоит отметить инвестиционную привлекательность Израиля. Он занимает 34-ое место в индексе экономической свободы. С каждым годом прямые иностранные инвестиции только увеличиваются. Наибольшую долю составляют США и Нидерланды.

Также стоит отметить, что Израиль имеет отрицательное внешнеторговое сальдо. Основными статьями экспорта являются машины, электроника, химическая промышленность и драгоценности. Основную долю в экспорте Израиля занимают высоко- и средне- технологичные отрасли — 77,8%, что свидетельствует о высокой степени технологического развития страны. 

Инфляция в прошлом году составила 4,4 %, что является максимумом за последние 20 лет. Несмотря на повышение ключевой ставки с 0,1% до 4,25%, проблема инфляции остается на повестке дня. К четвертому кварталу ЦБ Израиля прогнозирует её снижение до 3%.

Также стоит сказать, что средняя заработная плата составляла в 22-ом году 10073 шекеля, а минимальная была на уровне 5300. Прожиточный минимум составлял 1773 шекеля.

После таких вводных данных можно перейти к рассмотрению подоходного налога в Израиле. Его особенностью является тот факт, что гражданин не автоматически становится налоговым резидентов. Для этого ему необходимо или проводить в стране более 183-х дней, или более 30-и дней и иметь тесные связи со страной.

Рассмотрим шкалы подоходного налога за последние 10 лет. Они представлены в табл. 1. Как видно с 2013 по 2022 годы количество диапазонов взимания налогов не менялось, их всегда было 7. Претерпевали изменения только границы диапазонов налоговых шкал и соответствующие предельные ставки.^[1]

Мы хотим выяснить какие изменения претерпела налоговая система и как изменялось налоговое бремя налогоплательщика по годам. Для этого нам необходимо построить графики эффективных (средних) ставок для каждого года. Стоит дать её определение. Эффективная (средняя) ставка- процент от дохода, который индивид отдает государству в качестве налога.

Для корректных расчётов необходимо, чтобы в каждом году доходы имели одинаковую покупательную способность. Соответственно их необходимо приводить к базовому году при помощи дефлятора. Базовым годом будет 2013. Поэтому для анализа нам необходимы данные по инфляции за прошедшие годы. Они представлены в табл.2[12].

Таблица 2. Среднегодовые темпы инфляции с 2013 по 2022 гг. в Израиле

[pic 1]

Таблица1. Шкалы подоходного налога с 2013 по 2022 гг. в Израиле

[pic 2]

[pic 3]

[pic 4]

Зная инфляцию, получаем следующие дефляторы для каждого года с 2013 по 2023 гг. (см. табл. 3).

Таблица 3. Дефляторы с 2013 по 2022 гг. в Израиле

Теперь делим границы диапазонов каждого года на соответствующие дефляторы. Полученные шкалы приведены в приложении.