Учет операций по расчетному счету предприятия на примере АО «Кузнецкие ферросплавы»

Введение

В последние несколько десятилетий особую актуальность приобретают расчеты с контрагентами, осуществляемые в безналичной форме. При осуществлении расчетов таким способом налицо большой спектр преимуществ. Это, например, и отсутствие необходимости встречи двух сторон (плательщика и получателя), и возможность оплаты в любое удобное время, и многое другое. К тому же банковская услуга «Клиент-банк», позволяет не выходя из офиса осуществить оплату.

Расчетный счет – это банковский счет, предназначенный для хранения денежных средств экономического субъекта и проведения расчетов в безналичной форме.

Организация может использовать один расчетный счет, как для получения средств, так и для совершения платежей с него. В то же время законодательство не ограничивает количество и виды счетов, открытых на одно юридическое лицо, в том числе при их открытии в разных кредитных организациях.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что безналичные расчеты, на данный момент, являются неотъемлемой частью рыночных отношений, от правильности оформления операций зависит и ведение бухгалтерского учета в целом, а автоматизация учетного процесса максимально упрощает учет движения безналичных денежных средств предприятия.

Целью данной дипломной работы является изучение учета операций по расчетному счету предприятия на примере АО «Кузнецкие ферросплавы».

Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

• изучить нормативные документы, регулирующие операции по учету операций на расчетном счете, документальному оформлению;
• рассмотреть теоретические основы учета операций на расчетном счете и автоматизации учетного процесса;
• ознакомиться с процедурой открытия расчетных счетов;
• изучить первичные документов (порядок их составления и обработки), используемых организацией при безналичных формах расчетов, оформление движения денежных средств через расчетный счет;
• рассмотреть программы автоматизированного учета, используемые организациями при учете операций на расчетном счете;
• описать практическую ситуацию по учету операций на расчетном счете на основании фактов хозяйственной деятельности АО «Кузнецкие ферросплавы», описать последовательность ее выполнения;
• сформулировать выводы о проделанной работе.

Объектом исследования дипломной работы является расчетный счет АО «Кузнецкие ферросплавы», открытый в банке «БСТ-БАНК» ПАО г. Новокузнецка. Основным видом деятельности данной организации является выпуск продукции для строительной индустрии, тяжелой, металлургической, химической промышленностей и в машиностроении.

Предметом дипломной работы является автоматизированный учет движения денежных средств на расчетном счете АО «Кузнецкие ферросплавы».

Дипломная работы состоит из введения, двух основных частей и заключения.

Первая часть посвящена изучению теоретических основ учета операций на расчетном счете: законодательной базы, порядка открытия расчетных счетов в банках, документального оформления движения безналичных денежных средств, бухгалтерский учет данного процесса. Также рассматривается автоматизированное оформление документации и учета денежных средств на расчетном счете в программе 1С: Бухгалтерия.

Во второй части описана практическая ситуация, основанная на фактах хозяйственной деятельности АО «Кузнецкие ферросплавы». Выполнение практической части позволяет проследить учет операций на расчетном счете, а также автоматизацию данного процесса и оформление необходимой документации.

В качестве информационной базы для написания данной дипломной работы послужили существующие нормативные документы, материалы периодической печати, научная и учебная литература, данные бухгалтерского учета исследуемого предприятия.