Учет дебиторской задолженности в ТОО «Аудиторская компания «ИНТЕР-ПРОФ аудит»
Автор: Alua Turdakynova • Май 24, 2018 • Реферат • 1,606 Слов (7 Страниц) • 576 Просмотры
2.2. Учет дебиторской задолженности в ТОО «Аудиторская компания «ИНТЕР-ПРОФ аудит»
Дебиторская задолженность - это долги данному предприятию. А должники называются дебиторами. Эта задолженность возникает по разным причинам, поэтому различают следующие виды дебиторской задолженности:
- Расчеты с покупателями и заказчиками;
- Авансы выданные;
- Расчеты с подотчетными лицами;
- Прочая дебиторская задолженность.
Учет расчетов с покупателями и заказчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками учитываются на счете 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков». Счет активный, сальдо в дебете показывает остаток непогашенных расчетов на начало и конец месяца, в дебете также отражаются возникшие расчеты в текущем месяце, а в кредите погашение.
Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
Выставлен счет покупателю за отгруженную продукцию (выполненые услуги) Без НДС | 1210 | 6010 |
Погашена задолженнность покупателей (заказчиков): | ||
через расчетный счет | 1030 | 1210 |
через кассу | 101 | 1210 |
Списана задолженность покупателей за счет ранее полученных авансов | 3510 | 1210 |
В ТОО «Аудиторская компания «ИНТЕР-ПРОФ аудит» на счете 1210 ведется аналитический и синтетический учет.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого покупателя и заказчика или в разрезе каждого выставленного счета. Учетным регистром является ведомость по учету расчетов с покупателями и заказчиками. Запись в ней линейно-позиционная, т.е. каждому покупателю отводится отдельная строка, где указывается наименование покупателя, номер расчетного документа, его сумма, т.е. кредит счета 1210 с указанием в дебет каких счетов. В конце месяца по каждому расчету определяется остаток. В начале месяца эта ведомость открывается выносом сальдо на начало, которое берут из ведомости за прошлый месяц. Следовательно, эта ведомость заполняется на основании счетов и счет-фактур, выписок банка, отчетов кассира, справок бухгалтерии. В конце месяца ведомость итожится и итоговые обороты по кредиту счета переносятся в журнал-ордер №11, который является регистром синтетического учета счета 1210. Отсюда эти обороты переносятся в главную книгу.
Учет расчетов с подотчетными лицами
Подотчетные лица – работники ТОО «Аудиторская компания «ИНТЕР-ПРОФ аудит», которые имеют право на получение наличных из кассы на хозяйственные и командировочные расходы. Перечень таких лиц утверждается приказом руководителя.
Расчеты с подотчетными лицами учитываются на счете 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников». Счет активный, сальдо в дебете показывает остаток денежных средств в подотчете на начало и конец месяца, в дебете также отражается выдача денег в подотчет в текущем месяце, а в кредите - возврат, удержание.
Аванс на хозяйственные расходы получают по заявлению служебной записки из кассы ТОО «Аудиторская компания «ИНТЕР-ПРОФ аудит», после совершения хозяйственной операции подотчетное лицо должно отчитываться в течение 3-5 дней в бухгалтерию. Отчитывается он путем составления авансового отчета, к нему предлагают оправдательные документы: накладная, счет-фактура, акт об оказании услуг, фискальный чек.
Аванс на командировку выдают на основании приказа о командировке. Командировочному лицу выписывают командировочное удостоверение. Фактический срок командировки определяется по командировочному удостоверению и билетам. При выезде на командировку возмещают следующие расходы:
...