Совершенствования учета денежных средств и расчётных операций в ООО «Уралтехстрой»

Введение

Процессы современной экономической деятельности наглядно доказывают, зависимость экономической и социальной стабильности общества от финансовой устойчивости предприятий. А одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Поэтому одной из наиболее актуальных проблем является овладение современными методами анализа и эффективного управления денежными потоками предприятия.

Возрастает необходимость активного использования инструментов финансового анализа и менеджмента в управлении финансово-хозяйственной деятельностью предприятий всех форм собственности. В период, характеризующийся поиском оптимальных экономических решений, возникает необходимость совершенствовать организационные и законодательные нормативы, использовать современные методы и технологии по построению эффективной системы экономического обеспечения хозяйственной деятельности предприятия.

Наличие денег у предприятия определяет возможность его направления дальнейшего развития. Эффективность оптимизации денежных потоков предприятия, обслуживающих его хозяйственную деятельности, зависит, прежде всего, от информационной базы для принятия решений - качественно проведенной аналитической работы. В свою очередь, в практике финансового менеджмента накоплен большой опыт в части оптимизации денежных потоков, повышения доходности, финансовой устойчивости и рыночной активности предприятия, снижения рисков потери ликвидности и банкротства. В связи с этим, тема курсовой работы связанная с анализом и управлением денежными потоками предприятия, приобретает особую актуальность.

Целью дипломной работы является выявление путей совершенствования учета денежных средств и расчётных операций в ООО «Уралтехстрой»  на основе методологии формирования и проведения анализа денежных потоков предприятия разработать рекомендации по выявлению и мобилизации текущих и прогнозных резервов роста чистого денежного потока.

Для достижения постановленной цели в работе предполагается решить ряд задач, а именно:

- определить экономическую сущность денежных потоков, их роль в хозяйственной деятельности предприятия;

- провести финансово-экономический анализ эффективности формирования и использования денежных средств на предприятии путем расчета показателей платежеспособности и ликвидности, анализа структуры, динамики и эффективности формирования денежных потоков предприятия, анализа сбалансированности денежных потоков с использованием средств автоматизации;

1 Теоретические аспекты учета и анализа финансовых потоков предприятия

1. Понятие и принципы организации денежных потоков предприятия

Под финансовым потоком предприятия понимается совокупность платежей за определенный период, объединенных единством формы платежа и видом платежа (за что и как платят). Финансовый поток включает не только денежные средства на расчетных счетах и в кассе предприятия, но и ту часть активов и пассивов, которая достаточно быстро может из товарной формы или из формы обязательств перейти в денежную форму /52/. Однако конечной формой финансового потока всегда выступает денежный поток.

Принципы организации денежного потока:

– денежные средства – основной источник успешной и оперативной работы предприятия;

– поступления денежных средств должны превышать платежи, либо быть равными им;

– оборот предприятия должен расти;

– каждое направление экономического роста требует либо наличия денежных средств, либо возможности их привлечения.

Наиболее важным финансовым показателем деятельности любого предприятия является чистый денежный поток (ЧДП), представляющий собой разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за отчетный период.