Основные направления совершенствования учета денежных средств в ЗАО ОПТФ «Свiтанак»

Введение

6

1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств

8

1.1 Денежные средства как объект бухгалтерского учета. Задачи  учета денежных средств

8

1.2 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Республике Беларусь

14

1.3 Документальное оформление операций по учету денежных средств

18

2 Организация учета денежных средств в ЗАО ОПТФ «Свiтанак»

29

2.1 Краткая характеристика системы бухгалтерского учета в АО ОПТФ «Свiтанак»

29

2.2 Учет кассовых операций

34

2.3 Учет денежных средств на расчетном счете ЗАО ОПТФ «Свiтанак»

38

2.4 Учет денежных средств на валютном счете ЗАО ОПТФ «Свiтанак»

43

2.5 Учет денежных средств на специальных счетах в банке

47

2.6 Учет денежных средств в пути

51

2.7 Инвентаризация денежных средств в кассе

54

2.8 Раскрытие информации о денежных средствах организации  в отчетности

59

3 Основные направления совершенствования учета денежных средств в ЗАО ОПТФ «Свiтанак»

63

3.1 Сравнительный анализ действующей практики учета денежных средств ЗАО ОПТФ «Свiтанак» с законодательными нормами Республики Беларусь и опытом зарубежных стран (МСФО)

63

3.2 Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств

68

Заключение

70

Список используемых источников

73

Приложение А – Положение по учетной политике

77

Приложение Б – Положение о порядке проведения инвентаризации имущества и обязательств

Приложение В – Приходный кассовый ордер

Приложение Г – Расходный кассовый ордер № 1110

Приложение Д – Расходный кассовый ордер № 1109

Приложение Е – Расходный кассовый ордер № 1103

Приложение Ж – Объявление на взнос наличными

Приложение И – Платежный ордер

Приложение К – Лист кассовой книги

Приложение Л – Журнал регистрации приходных кассовых ордеров

Приложение М – Журнал регистрации расходных кассовых ордеров

Приложение Н – Журнал – ордер № 1

Приложение П – Выписка банка с расчетного счета

Приложение Р – Платежное поручение № 2547

Приложение С – Платежное поручение № 2551

Приложение Т – Выписка банка с валютного счета

Приложение У – Платежное поручение № 20

Приложение Ф – Платежное поручение № 354

Приложение Х – Журнал – ордер № 2

Приложение Ц – Журнал – ордер № 2/1

Приложение Ш – Накопительная ведомость по приходу транзитного счета

Приложение Щ – Листы Главной книги

Приложение Э – Акт инвентаризации кассы

Приложение Ю – Бухгалтерский баланс

Приложение Я – Отчет о движении денежных средств