Задачи по "Бухгалтерскому учету"

Организация проводила строительство хозяйственным способом мастерских производственного назначения.

В ноябре текущего года мастерские были построены и введены в эксплуатацию. Затраты на проведение строительства мастерских составили:

- стоимость материалов – 708000 руб., в том числе НДС – 18 %;

- услуги сторонних организаций – 295000 руб., в том числе НДС – 18%;

- заработная плата работников, участвующих в строительстве – 300000 руб.;

- взносы – _26,3_%;

- амортизация основных средств, эксплуатируемых в строительстве, – 95000 руб.;

- затраты на государственную регистрацию права собственности на мастерские – 9000 руб.

Срок полезного использования установлен 25 лет. Организация применяет "амортизационной премии" 10% в соответствии с п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, определить первоначальную стоимость мастерских, сумму амортизационных отчислений за 1 месяц, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и налоговые вычеты по НДС, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02.

Решение:

Ежемесячная сумма амортизации составит:

Сумма затрат (708000+295000+300000+39000+78900+95000+9000) = 1524900 руб.

1524900 руб. = 100%

Ежегодная норма амортизации = 100/25=4%

1524900*4/100=60996 руб.

Ежемесячная сумма амортизации = 60996/12 =5083 руб.

Д 10 К 60 – 574656 руб. (700800-126144) – оприходованы на склад поступившие материалы

Д 19.3 К 60 – 126144 руб. – отражен НДС по поступившим материалам

Д 08.3 К 10 – 574656 руб. – материалы переданы в строительство

Д 19.1 К 19.3 – 126144 руб. – отражен НДС по переданным в строительство материалам