Задачи по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

3 курс студенті

Газиева Мохинур Дауытжановна

Есеп және аудит мамандығы

Есеп 1.1

«БЦК» АҚ - ы «Халық банкі» корреспонденттік шот ашуға өтініш білдірді.

Орындау керек:

Қолма-қолсыз немесе қолма-қол операциялар жасалғанда қолданылады

а) басқа банктерде корреспонденттік шотын ашу ережелерін сипаттау;

1.Банктік шоттар-Ағымдағы шоттар-Транзиттік режимдегі шоттар-Эскроу шоттар-корреспонденттік шоттар

2.Жинақтаушы шоттар

Ағымдағы шот- Жеке және заңды тұлғалар үшін, жеке және заңды тұлғалар өздерінің партнерлерімен есеп айырысу үшін қолданылады.

Жинақтаушы шоттар- ақша қаражаттарын белгілі бір мерзімде үлкен немесе аз соманы шотқа салуды, жинақтауды анықтайды

Транзиттік режимдегі шоттар-Клиенттердің ақша қаражаттарын жинап, шоғырландырып, клиенттің жеке шотына тұтастай соманы аудару үшін қолданылады

Эскроу шот – банк клиенттері басқа тұлғаның атына ақша қаражаттарын салады. Бірақ ол үшін тұлға өз шартын орындау тиіс. Содан соң ол ақша қаражаттарын шоттан алады.

Корреспонденттік шот – жасалған корреспонденттік келісім-шарт шот негізінде бір банкте және екінші банктің тапсырысы және қаржысы есебінен жүргізілетін есеп айырысулар көрсететін шот

Шоттарды ашу клиенттердің сәйкес құжаттарын ұсыну арқылы жүзеге асырылады

Клиентке банктік шотты ашу кезінде банк сәйкес шоттың нөмірін тіркейді

Шоттың нөмірі – Клиенттің банкте ақшаны есепке алу үшін арналған Жеке Идентификациялық Код ЖИК

б) банктер арасындағы есепті ұйымдастыру тәртібін баяндау.

Корреспонденттік қатынас – бір немесе бірнеше несиелік мекемелер арасында олардың бірінің тапсырысы және екіншісінің қаржысы есебінен төлемдерді және есеп айырысуды, сондай-ақ несие ұсыну, инвестициялық қызмет көрсету туралы келісім жүзіндегі қатынас.

Корреспонденттік шот – жасалған корреспонденттік шот негізінде бір банктың тапсырысы және екінші банктың есебінен жүргізілетін есеп айырысулар жүргізілетін шот

Банкаралық корреспонденттік қатынасты жүзеге асырғанда 2 жақ қатысады:

1. Респондент – басқа банкте немесе банктік емес ұйымда шот ашқан банк және банктік емес ұйым ностра шоттар
2. Корреспондент – басқа банк немесе банктік емес ұйым үшін өзінде шот ашқан банк немесе банктік емес ұйым лора шот

Яғни БЦК Халық банкінде  лора шот арқылы корреспонденттік шот  ашты.

Есеп 1.2.

 «Еуразиялық банк»АҚ-да ашылған АҚ «ДАНА» №2203 ағымдағы шот арқылы тәулік ішінде (21.07.2018ж.) мынадай операциялар орындалды (теңге):

 1. №178 20.07.2018 ж. төлем тапсырмасы арқылы «Алина» ЖШС-не аударылған ақшалай түсімдер – 120 000;

2. №123 18.07.2018 ж. төлем талап-тапсырмасы бойынша «Флора» ЖШС көрсетілген қызметтер үшін төлемдер төленді– 45 000;

3. №187 20.07.2018 ж. төлем тапсырмасы бойынша қысқа мерзімді несиелер бойынша есептелген пайыздар төленді – 204 000;

4. «ДАНА» АҚ шотынан сейфтік қызметтер бойынша комиссия алынды - 29 000;

 5. №307 16.06.2018 ж. Төлем тапсырысы бойынша «СИГМА» ЖШС сатып алынған тауарлар үшін төлем аударды- 105 000.

Күннің басында клиенттің №2203 жеке шоты қалдығы - 3 890 000 тенгені құрады. Орындау керек: