Задача по "Бухгалтерскому учету"
Автор: ivanovaylia • Май 9, 2020 • Задача • 1,427 Слов (6 Страниц) • 372 Просмотры
Исходные данные:
1. Сведения об организации.
1.1 Предприятие организовано в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО «АНИСТРА»).
1.2 Основная деятельность – производство мебели для офисов и предприятий торговли. В ООО два вида производства: основное – изготовление шкафов-купе; вспомогательное – изготовление полок.
2. Выписка из приказа об учетной политике на 20ХХ г.
2.1 Погашение первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств производится линейным методом, исходя из срока полезного использования.
2.2 Производственные запасы учитываются на счете 10 «Материалы» по условной оценке, в качестве которой используется цена поставщика; дополнительные расходы, связанные с приобретением производственных запасов, учитываются на счете № 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Оценка расхода материалов, используемых в производство, оценивается по средней цене заготовления.
2.3 Прямые затраты учитываются по видам продукции на счете 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», косвенные затраты – на счете 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода косвенные расходы распределяются по видам производства пропорционально заработной плате производственных рабочих.
2.4 Готовая продукция вспомогательного производства может быть использована при изготовлении продукции основного производства по фактической производственной себестоимости.
2.5 Выручка от реализации продукции учитывается по методу начисления, т.е. по отгрузке.
2.6 Затраты организации, связанные с транспортировкой готовой продукции, учитываются на счете 44 «Расходы на продажу».
Задание :
- Заполнить бухгалтерский баланс на 31 декабря 20ХХ г. (таблица 2), согласно выданному варианту
- Открыть счета бухгалтерского учета на начало года по данным таблицы 2
- Определить корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям (таблица 3)
- Сделать разноску сумм хозяйственных операций по счетам, подсчитать обороты за период, сальдо конечное.
- Составить оборотную ведомость за отчетный период.
- Заполнить «Бухгалтерский баланс» и пояснения к нему на отчетную дату – 31 марта 20ХХ года.
Средства и источники организации ООО «АНИСТА» на 31 декабря 20ХХ года, р.
Счет, субсчет | Наименование объекта | Дебет | Кредит |
01 | Автомобиль легковой | 812 500 | |
Помещение офиса | 1 125 000 | ||
Производственное помещение (цех 1) | 1 000 000 | ||
Производственное помещение (цех 2) | 1 025 000 | ||
02 | Автомобиль легковой | 187 500 | |
Помещение офиса | 337 500 | ||
Производственное помещение (цех 1) | 252 750 | ||
Производственное помещение (цех 2) | 252 500 | ||
04 | Полезная модель | 125 000 | |
Программа для ЭВМ | 125 000 | ||
Товарный знак | 312 500 | ||
05 | Полезная модель | 37 500 | |
Программа для ЭВМ | 50 000 | ||
Товарный знак | 100 000 | ||
10/1 | Зеркало листовое 2550х1605х4мм, 4 шт. | 48 000 | |
ЛДСП 2750*1830 16 мм «Сосна Астрид», 20 шт. | 7 275 | ||
ЛДСП 2750*1830*16 мм «Слива Валлис», 20 шт. | 7 275 | ||
Направляющая верхняя (серебро матовое) 1,8 м, 8 шт. | 2 000 | ||
Направляющая нижняя (серебро матовое) 1,8 м, 8 шт. | 4 100 | ||
Алюминиевый профиль, 4 шт. | 3 000 | ||
10/2 | Евровинт 7*50мм, 200 шт. | 220 | |
Мебельный уголок пластиковый 26*26*20 мм (бук), 300 шт. | 1 973 | ||
Пантограф для шкафа, 60 шт. | 360 000 | ||
10/3 | Бензин АИ 92, 60 л. | 2 625 | |
10/5 | Шины Cordiant Polar SL PW-404 185/65 R14 Q, 2 шт. | 6 250 | |
10/6 | Бумага для офисной техники А4 500 листов, 20 шт. | 7 500 | |
10/9 | Дрель, 5 шт. | 16 875 | |
Сверла, 3 шт. | 563 | ||
Электролобзик, 2 шт. | 15 000 | ||
Электропила продольная, 3 шт. | 26 250 | ||
10/10 | Халаты черные,200 шт. | 187 500 | |
Халаты синие, 200 шт. | 187 500 | ||
16 | Электропила продольная | 50 456 | |
19/3 | НДС по МПЗ | 11 250 | |
20 | Основное производство | 282 044 | |
50 | Касса | 22 500 | |
51 | Расчетные счета | 987 500 | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2 187 500 | |
66.1 | Кредит | 125 000 | |
66.2 | Проценты по кредиту | 25 000 | |
68.1 | НДФЛ | 15 000 | |
68.4 | Налог на прибыль | 43 750 | |
69.1 | ФСС | 25 000 | |
69.2 | ПФ | 37 500 | |
69.3 | ФОМС | 50 000 | |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 15 206 | |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 25 000 | |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 1 752 200 | |
80 | Уставный капитал | 75 000 | |
84 | Нераспределенная прибыль | 1 218 750 |
...