Контрольная работа по "Налоговому праву"
Автор: RickLss • Июнь 8, 2018 • Контрольная работа • 1,544 Слов (7 Страниц) • 1,688 Просмотры
[pic 1]
Министерство образования и науки Российской Федерации
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Московский государственный юридический университет имени О.Е. Кутафина ( МГЮА )»
Университет имени О.Е. Кутафина ( МГЮА)
Оренбургский институт (филиал)
[pic 2]
Кафедра административного и финансового права
Контрольная работа
по налоговому праву
Вариант № 2
Работу выполнил:
студент 1 группы 4 курса
заочной формы обучения
Карнаухов Игорь Сергеевич
Преподаватель:
доцент Колодина М.В.
Оренбург-2018
Задание 1.
Гражданин Н. подарил сыну, его жене и их дочери квартиру стоимостью 3 млн. рублей в общую собственность. В договоре дарения установлено, что стоимость подарка распределяется между сыном, его женой и их дочерью как 40, 20, 40 процентов соответственно. Кроме того, гражданин Н. подарил принадлежащую ему машину своему внучатому племяннику.
Определите, кто из одаряемых должен заплатить налог? В каком размере?
Решение:
По действующему законодательству, договор дарения является гражданско-правовым договором, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать определенное имущество другой стороне (одаряемому) либо освобождает или обязуется освободить её от имущественной обязанности[1].
Объектом дарения в данном случае выступает недвижимость (квартира).
Объектом налогообложения в данном случае является доход, полученный одаряемым лицом[2].
При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды[3], которая определяется в соответствии со статьей 212 Налогового Кодекса.
Только в случаях, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения. А именно: налог на подаренный объект недвижимости зависит от родственного статуса дарителя по отношению к одаряемому.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ.[4]
Таким образом, для решения задачи, необходимо установить являются ли даритель и одаряемый членами семьи или близкими родственниками
Близкими родственниками и членами семьи признаются[5]:
- супруги;
- родители (в том числе усыновители);
- дети (в том числе усыновленные);
- бабушка, дедушка;
- внуки;
- братья и сестры (полнородные и неполнородные).
Таким образом, сын и внучка являются близкими родственниками Гражданина Н., в отличие от жены сына(невестки), не входящей в круг лиц, освобожденных законодательством от уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ).
Итак, со стоимости недвижимого имущества, полученного в дар не от члена семьи, необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%.[6]
Для определения размера уплачиваемого налога на доход, необходимо установить стоимость двадцати процентов подаренной квартиры в денежном отношении. Двадцать процентов от 3 млн. руб. составляет 600 тыс. руб. Эта сумма и является доходом невестки. С этой суммы необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%.
Сумма налога составит 78 тыс. руб
По поводу дарения машины внучатому племяннику, можно установить следующее:
...