Технология анализа ликвидности баланса (оценка текущей и перспективной ликвидности)

Таблица 2.2.1 – Группировка активов и пассивов баланса

Актив Значение, руб. Пассив Значение, руб.

На начало отчетного года На конец отчетного года На начало отчетного года На конец отчетного года

А1. Наиболее ликвидные активы 11 324 8 288 П1. Наиболее срочные обязательства 14 348 47 404

А2. Быстро реализуемые активы 3 951 12 512 П2. Краткосрочные пассивы 0 4 830

А3. Медленно реализуемые активы 928 7 498 П3. Долгосрочные пассивы 353 353

А4. Труднореализуемые активы 5 084 9 597 П4. Постоянные пассивы 6 586 -14 692

Итого 21 287 37 895 Итого 21 287 37 895

Коэффициент ликвидности общий = 0,5

Таблица 2.2.2 – Проверка выполнения условий абсолютной ликвидности баланса

Условия абсолютной ликвидности На начало отчетного года На конец отчетного года

А1>=П1 А1<П1 А1<П1

А2 >=П2 А2 >П2 А2 >П2

А3>=П3 А3>П3 А3>П3

Анализ данных, приведенных в таблице 2.2.1, позволил сделать следующие выводы:

1) стоимость наиболее ликвидных активов должна быть больше стоимости наиболее срочных обязательств. На протяжении всего анализируемого периода данное условие не соблюдалось. В связи с этим сформировалсядефицит наиболее ликвидных активов, предназначенных для покрытия наиболее срочных обязательств. Таким образом, на протяжении анализируемого периода баланс компании по критерию наличия наиболее ликвидных активов оставался неликвидным.При этом дефицит наиболее ликвидных активовувеличился, что негативно характеризует изменения по данному аспекту финансового состояния;

2) стоимость быстро реализуемых активов