Страхование дебиторской за должности и его эффективность на примере СХПК "Нива"

СТРАХОВАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖНОСТИ И ЕГО ЭФФЕКТИВНОСТЬ НА ПРИМЕРЕ СХПК «НИВА»

Аннотация: в статье рассмотрено страхование финансовых рисков, их основные виды, а также на конкретном примере рассмотрено страхование одного из видом финансового риска и его эффективность в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Ключевые слова: страхование, риск, финансовый риск, страхование финансовых рисков, виды страхования финансовых рисков.

Риск - это опасность возникновения неблагоприятных последствий (имущественного или личного характера), относительно которых неизвестно, наступят они или нет, его наступление чревато материальными потерями [3].

При этом финансовый риск представляет риск, который связан с возможной потерей или вызванных утратой затраченных денежных средств или их неполучением.

Функционирование предприятия связано с принятием различных управленческих решений, которые являются финансово рискованными и могут привести к финансовым потерям. Поэтому хозяйствующие субъекты, активно  используют механизм страхования для минимизации вероятных отрицательных результатов, которые связаны с их функционированием.

Далее рассмотрим осуществление страхование финансового риска на конкретном примере, то есть в СПК (Коопхоз) «Нива» Благовещенского района Республики Башкортостан, которое занимается производством и реализацией сельскохозяйственной продукции. В качестве примера страхования финансового риска рассмотрим страхование кредитных рисков или риска расчетов. То есть страхование риска расчетов подразумевает страхование дебиторской задолженности.

На рисунке 1 представлена динамика дебиторской задолженности СПК (Коопхоз) «Нива» за 2015-2017 гг., по данным которой можно отметить тенденцию ее роста на 4022 тыс. руб. или на 114,98 % в 2017 г. в сравнении с 2015 г. Рост дебиторской задолженности обусловлен ростом задолженности покупателей и заказчиков.

[pic 1]

Рисунок 1 – Динамика дебиторской задолженности СПК (Коопхоз) «Нива» за 2015-2017 гг., тыс. руб.

Необходимо отметить, что страхование дебиторской задолженности в современных условиях является необходимостью с целью повышения независимости предприятия в нестабильных рыночных условиях, когда имеют место банкротство и неплатежеспособность контрагентов.

Объект страхования выступают имущественные интересы страхователя, которые связаны с риском возникновения у него убытков (за исключением упущенной выгоды) из-за нарушения контрагентами страхователя своих обязательств по договору, связанному с осуществлением страхователем предпринимательской деятельности [5].

Страховым событием при страховании дебиторской задолженности является возникновение у страхователя в период действия договора страхования убытков (за исключением упущенной выгоды) вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом страхователя обязательств поставки (передачи) товаров в количестве и в сроки, установленные договором, или осуществления платежей в установленные договором сроки.

Причинами неисполнения контрагентом страхователя обязательств по договору могут быть одна или несколько, например:

• банкротство контрагента страхователя;
• неплатежеспособность контрагента страхователя;
• отсутствие денежных средств на протяжении срока, определенного в договоре как срок выполнения финансовых обязательств контрагента;
• невозможность своевременно и в полном объеме предоставить услуги, выполнить работы, поставить товары;
• пожар, авария, катастрофа, неожиданное действие непредвиденных физических сил, кража и т.п.

Страхование дебиторской задолженности осуществляется в несколько этапов:

1. Определяется страховая стоимость.

Страховая стоимость  – это действительная стоимость объекта на момент заключения договора страхования. Страховая стоимость равна действительной стоимости дебиторской задолженности.

В таблице 1 представлен состав дебиторской задолженности СПК (Коопхоз) «Нива» по данным актов сверки по состоянию на 31.12.2017 г.

Таблица 1 – Состав дебиторской задолженности СПК (Коопхоз) «Нива» по состоянию на 31.12.2017 г.