Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации

Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации

Основными критериями контроля дебиторской задолженности являются: расчет качества, структуры и оборачиваемости, по которым можно определить сумму и сроки уплаты, долю просроченных обязательств, надежность и возвратность всей дебиторской задолженности.

Проведение анализа обязательств необходимо для регулирования рисков невозврата долгов. Эффективной политика ведения дебиторской задолженности будет, когда прибыль от отсрочки оплаты будет превышать убытки от списания долгов. [36, стр. 690]

Основные расчетные показатели представлены на рисунке 4.

[pic 1]

Рисунок 4. Основные расчетные показатели дебиторской задолженности

При анализе дебиторской задолженности определяют максимально допустимый размер дебиторской задолженности, затраты на предоставление отсрочки платежей, возможные убытки от просроченной задолженности, предельную отсрочку платежа (рисунок 5). [52, стр. 297]

[pic 2]

Рисунок 5. Анализ дебиторской задолженности

Информацию для анализа берут из различных источников (рисунок 6).

[pic 3]

Рисунок 6. Источники информации для анализа дебиторской задолженности

Расчет показателей по методике анализа дебиторской задолженности представлен на рисунке 7.

[pic 4]

Рисунок 7. Методика анализа дебиторской задолженности

Анализ и оценка обязательств проводится по различным критериям (рисунок 8).

[pic 5]

Рисунок 8. Критерии  анализа и оценки обязательств

Размеры и качество кредиторской задолженности непосредственно влияют на показатели платежеспособности и финансовой устойчивости организации. [39, стр. 62]

Провести качественный анализ и контролировать кредиторскую задолженность организации можно с помощью коэффициентов, представленных на рисунке 9.

[pic 6]

Рисунок 9. Коэффициенты анализа и контроля кредиторской задолженности

Для того, чтобы узнать насколько быстро организация рассчитывается со своими контрагентами следует рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Данный коэффициент рассчитывать на основании себестоимости товаров, работ и услуг. [52, стр. 299]

Период погашения кредиторской задолженности также называется периодом оборота кредиторской задолженности. Данный коэффициент показывает за сколько дней в среднем организация оплачивает свои долги.