Анализ движения кредиторской задолженности
Автор: KarinaNovikova • Октябрь 2, 2018 • Статья • 617 Слов (3 Страниц) • 491 Просмотры
АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
В.В. Мельчикова, студентка 5 курса экономического факультета
Научный руководитель: И.Ю. Павлова, доцент кафедры экономической безопасности, анализа и статистики
Кредиторская задолженность – это сумма краткосрочных обязательств организации перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств. Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, которая, в свою очередь, свидетельствует о степени стабильности (устойчивости) финансового состояния.
Проведем анализ движения кредиторской задолженности на примере ООО «Завод керамических материалов» Каргапольского района, основным видом деятельности которого является производство керамических изделий, а основной продукцией – керамический кирпич марок М 150-175.
Состав и структура кредиторской задолженности представлены в таблице 1.
За анализируемый период кредиторская задолженность возросла на 4687 тыс. р. за счет увеличения текущей задолженности практически по всем позициям. Увеличение по статье «Авансы полученные» на 3191 тыс. р. связано с тем, что была получена предоплата за предстоящую отгрузку кирпича. Наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности составляют авансы полученные (48%), а наименьший – прочие кредиторы (1%).
Таблица 1 – Состав и структура кредиторской задолженности за 2015-2017 гг.
Показатель | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | Отклонение 2017 от 2015 гг. | ||||
сумма, тыс. р. | уд. вес, % | сумма, тыс. р. | уд. вес, % | сумма, тыс. р. | уд. вес, % | сумма, тыс. р. | % | |
Кредиторская задолженность – всего | 3338 | 100,00 | 8181 | 100,00 | 8025 | 100,00 | 4687 | 0 |
Из нее: | ||||||||
Поставщики и подрядчики, в т.ч.: | 122 | 3,65 | 123 | 1,50 | 1138 | 14,18 | 1016 | 10,53 |
по внутригрупповым договорам | 56 | 1,68 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | -56 | -1,68 |
по договорам с внешними контрагентами | 66 | 1,98 | 123 | 1,50 | 1138 | 14,18 | 1072 | 12,20 |
Авансы полученные, в т.ч.: | 690 | 20,67 | 4399 | 53,77 | 3881 | 48,36 | 3191 | 27,69 |
по договорам с внешними контрагентами | 690 | 20,67 | 4399 | 53,77 | 3881 | 48,36 | 3191 | 27,69 |
Задолженность перед бюджетом, государственными внебюджетными фондами | 1638 | 49,07 | 2866 | 35,03 | 2105 | 26,23 | 467 | -22,84 |
Задолженность перед персоналом | 857 | 25,67 | 754 | 9,22 | 840 | 10,47 | -17 | -15,21 |
Прочие кредиторы | 31 | 0,93 | 39 | 0,48 | 61 | 0,76 | 30 | -0,17 |
Основные кредиторы по внешним поставщикам и подрядчикам представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Сведения о поставщиках и подрядчиках за 2015-2017 гг.
Наименование | Сумма, тыс. р. | Отклонение 2017 г. от 2015 г., (+;-) | ||
2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | ||
ООО «Гранд Сервис» | 0 | 0 | 1 | 1 |
АО «ДХЛ Интернешл» | 0 | 2 | 0 | 0 |
ПАО «Мегафон» | 16 | 16 | 16 | 0 |
ПАО «Ростелеком» | 1 | 1 | 1 | 0 |
Энергосбыт – филиал ОАО «ЭК «Восток» | 27 | 101 | 1120 | 1093 |
ООО «Группа Компаний Олимп» | 0 | 3 | 0 | 0 |
ООО «Поиск» | 21 | 0 | 0 | -21 |
МУП «ТВ-24 Канал» | 1 | 0 | 0 | -1 |
Всего | 66 | 123 | 1138 | 1072 |
Увеличение задолженности на 1073 тыс. р. перед поставщиками и подрядчиками произошло в связи с тем, что товар (услуги) были поставлены, но согласно условиям по заключенным договорам не оплачены.
...