Анализ показателей оборачиваемости активов и капитала

Анализ показателей оборачиваемости активов и капитала

Задача №1. Определить длительность операционного и финансового циклов за квартал по следующим данным: средняя дебиторская задолженность — 14 тыс. руб.; выручка от продаж — 58 тыс. руб.; средний срок оборота запасов — 32 дня; объем закупок сырья и материалов у поставщиков (в кредит) — 20 тыс. руб. средняя кредиторская задолженность — 10 тыс. руб. Какие выводы можно сделать, если в предыдущем квартале длительность операционного цикла составляла 50 дней, а средний срок погашения кредиторской задолженности — 28 дней?

Решение:

ОЦ=Тоз*Тдз,

Тдз=14*(90/58) = 21,7=22

ОЦ=32+22=54

ФЦ=ОЦ-Ткз =54-45=9

Ткз=10*90/20=45

Вывод: ОЦ=54дня, ФЦ=9дней, значит происходит ухудшение состояния в текущем квартале по сравнению с предыдущим.

Задача №2. Ожидаемый объем продаж на предстоящий квартал 900 тыс. руб. Задолженность дебиторов на начало прогнозируемого периода — 270 тыс. руб. Оценить ожидаемый объем поступлений денежных средств от покупателей, если средний период погашения дебиторской задолженности – 30 дней. Как изменится ожидаемая сумма поступлений за квартал, если в предстоящем периоде планируется изменить характер расчета с покупателями: предоставить 2-х процентные скидки за ускоренную оплату? Предполагается, что это позволит сократить период оборота дебиторской задолженности на 5 дней.

Решение:

ОП=ДЗн + В - ДЗср

ДЗср = период оборота*выручку/период

ОП= 270+900–(30*900)/90=1170-300=870

ОП= 270+882–(25*882)/90=1152-245=907

Вывод: Ожидаемая сумма поступлений увеличиться, если предоставить 2 % скидку за ускоренную оплату (увеличится на 907-870= 37).

Задача №3. Годовой объем продаж составляет 1206 тыс. руб., себестоимость проданной продукции – 900 тыс. руб., объем закупок сырья и материалов, необходимых для производственного процесса – 979,2 тыс. руб. Период оборачиваемости запасов составляет 30 дней. Средний период погашения дебиторской задолженности – 20 дней, средний период оплаты счетов (погашения кредиторской задолженности) – 25 дней. Средний остаток денежных средств на конец года обычно равен 10 тыс. руб. Как изменится потребность в чистом (собственном) оборотном капитале, если период оборачиваемости запасов увеличится до 34 дней, период погашения дебиторской задолженности – до 25 дней, а период погашения кредиторской задолженности сократится до 20 дней, средний остаток денежных средств снизится до 8 тыс. руб.? Краткосрочные кредиты в отчетном году не привлекались.