Анализ ликвидности ООО "АТФ"

Таблица 4.1 Анализ ликвидности ООО "АТФ" за 2018-2019 гг.

Показатель ликвидности Значение показателя Изменение показателя (гр.3 – гр.2) Расчёт, рекомендованное значение

31.12.2018 31.12.2019

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности 1,02 1,03 +0,01 Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение для данной отрасли: 1,8 и более.

2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности 0,88 0,79 -0,09 Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам, нормальное значение : 1 и более.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,12 0,06 -0,06 Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более.

В 2019 году коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в норму (1,03 против нормативного значения 1,8). При этом следует отметить имевшую место положительную динамику – в течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,01.

Значение коэффициента быстрой ликвидности (0,79)тоже оказалось ниже допустимого. Это свидетельствует о недостатке ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в денежные средства) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности. Коэффициент абсолютной ликвидности, как и два другие коэффициента, имеет значение ниже нормы (0,06). Более того следует отметить отрицательную динамику показателя – за год коэффициент снизился на -0,06.

В следующей таблице(4.2) рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата вложенных в предпринимательскую деятельность средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 4.2. Показатели деловой активности ООО "АТФ" за 2019 г.

Показатель оборачиваемости Значение в днях Коэфф. 2019 г.

2019 г.

Оборачиваемость оборотных средств (отношение средней величины оборотных активов к среднедневной выручке*; нормальное значение для данной отрасли : не более 89 дн.) 199 1,8

Оборачиваемость запасов (отношение средней стоимости запасов к среднегодовой себестоимости проданных товаров; нормальное значение для данной отрасли : 4 и менее дн.) 38 9,7

Продолжение таблицы 4.2

Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение средней величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке) 145 2,5

Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение средней величины кредиторской задолженности к среднедневной выручке) 193 1,9

Оборачиваемость активов (отношение средней стоимости активов к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 124 и менее дн.) 199 1,8

Оборачиваемость собственного капитала (отношение средней величины собственного капитала к среднедневной выручке) 6 62,2

Оборачиваемость активов в течение анализируемого периода показывает, что общество получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 199 календарных дней. О размере материально-производственных запасов можно судить по следующему соотношению: требуется 38 дней, чтобы расходы по обычным видам деятельности составили величину среднегодового остатка запасов.

Таблица 4.3 Основные показатели финансовой устойчивости ООО "АТФ" за 2018-2019 гг.

Показатель Значение показателя Изменение показателя (гр.3 – гр.2) Описание показателя и его нормативное значение

31.12.2018 31.12.2019

1. Коэффициент автономии 0,03 0,03 - Отношение собственного капитала к общей сумме капитала, нормальное значение: 0,45 и более (оптимальное0,55-0,7).

2. Коэффициент финансового левериджа 38,67 29,54 -9,13 Отношение заемного капитала к собственному, нормальное значение: 1,22 и менее (оптимальное 0,43-0,82).

3.Коэффициент