Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

 Лосева О.А.,

Соколова Д.И.

бакалавриат очной формы обучения,

 направление подготовки «Экономика», Брянский филиал РАНХиГС 

научный руководитель

Андриянов С.В.

заведующий кафедрой экономики и бухгалтерского учёта,

кандидат экономических наук, доцент

Аннотация: В статье раскрывается понятие дебиторской и кредиторской задолженности, их значимость и влияние на финансовое положение организации. Определена важность учета дебиторской и кредиторской задолженности.

Ключевые слова: Дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, анализ дебиторской и кредиторской задолженности, обязательства организации, период погашения задолженности.

Практически у всех организаций в балансе существуют расчеты с дебиторами и кредиторами. Дебиторская и кредиторская задолженность появляются тогда, когда дата осуществления операции не совпадает с датой оплаты этой операции. Каждая из задолженностей имеет влияние на баланс организации, а их показатели оборачиваемости и сумма остатка на балансе оказывают влияние на финансовое положение организации. Увеличение или уменьшение задолженности по расчетам с дебиторами и кредиторами является одним из важнейших факторов в финансовом состоянии организации. Грамотный анализ состояния задолженностей позволяет оказывать влияние на оборачиваемость капитала и, как следствие, на финансовые результаты фирмы.

Увеличение дебиторской задолженности фирмы может свидетельствовать о ее неосмотрительной кредитной политике по отношению к покупателям, или увеличению продаж, или несостоятельности покупателей и заказчиков^[1]. Уменьшение поставок товара может снизить дебиторскую задолженность.

Для правильного проведения анализа и регулировки дебиторской задолженности организация ставит перед собой следующие задачи:

- обеспечение достоверной и полной информацией об изменениях расчетов с дебиторами, тщательный контроль за сроками задолженности, мониторинг финансового положения дебиторов для принятия своевременных управленческих решений;

- определение и удержание баланса между дебиторской и кредиторской задолженностью;

- контроль по истекающим срокам дебиторской задолженности и система напоминания во избежание оказаться в убытке;

- обнаружение и информирование о неплатежеспособных и недобросовестных заказчиках;

- определение кредитной политики организации для расчетов.

Финансовая устойчивость предприятия может быть охарактеризована кредиторской и дебиторской задолженностью. Данные формы №1 и №5 помогают провести внешний анализ состояния расчетов с дебиторами, так как в них содержится информация о различных видах долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности.  Для того чтобы провести внутренний анализ необходимы данные аналитического учета счетов, с помощью которых обобщаются сведения о расчетах с различными дебиторами.

Регулирование дебиторской задолженности состоит из:

- анализа дебиторской задолженности и положения дебиторов;

- контроля взаимосвязи кредиторской и дебиторской задолженности;

- выявления и оценки показателей и осуществления различных видов расчетов.

При анализе дебиторов рассматривается, в первую очередь, их финансовое положение и платежеспособность на будущие периоды. Сроки погашения дебиторской задолженности делают анализ задолженности обязательной процедурой. Если выявляется непогашенная и уже безнадежная задолженность, то формируются резервы по сомнительным долгам. Лучше всего проводить анализ задолженности по частоте срока действия или по времени оборачиваемости, так как с помощью него можно выявить определенные группы дебиторов, которые требуют либо ужесточения договорных отношений, либо, к примеру, каких-то льгот или отсрочек.