Эффект налогового мультипликатора

Эффект налогового мультипликатора

Аннотация. Налог на добавленную стоимость взимается почти со всех товаров и следовательно является ношей для покупателя. В Российской Федерации его доля насчитывает 48% от всех налоговых отчислений, т.е. НДС занимает важное место в системе налогов России. Повышение НДС до 20% в 2019 году имеет разные последствия. Увеличился не только федеральный бюджет, но и цены на товары и услуги. Инфляция пошла на снижение.

Ключевые слова:  Налоговый Мультипликатор, НДС, продажи, акциз, нефть, бюджет, цены, налогообложение.

 Налоговый мультипликатор (Tax multiplier) (mt) — это коэффициент, отражающий взаимосвязь между объемом выпуска и изменением налогов.

Чем меньше предельная налоговая ставка, тем больше мультипликационный эффект, и наоборот.

mt = ΔV/ΔT = −b/1−b.

Отсюда:

ΔV= −b / 1−b·ΔT.

Пониженные налоги вызывают рост частного спроса и производства, в то время как их повышение приводит к его сокращению. Поскольку потребительские расходы определяются размером налоговой ставки, налоговый мультипликатор будет иметь следующую форму:

mt = −b  / 1−b(1−t′).

В открытой экономике предельная склонность к импорту влияет на налоговый мультипликатор. Чем больше, тем меньше эффект мультипликатора.

В настоящее время текущее экономическое положение в стране обусловливает проведение реформ в налоговой сфере и оказывает влияние на изменение налогового законодательства. Для выполнения своих функций государство нуждается в финансовых ресурсах, а отсюда следует, что оно не сможет функционировать без бюджета, который формируется на основе налоговых отчислений. Налог на добавленную стоимость, являясь одним из федеральных налогов, имеет важное значение для пополнения государственного бюджета и обеспечивает основные поступления.

НДС является первым налогом в России с точки зрения взимания и важнейшим источником доходов бюджета, за исключением доходов от нефти и газа. Налоговая база по НДС определяется в зависимости от цели налогообложения. Таким образом, при продаже товаров (услуг, работ) - стоимость этих товаров (услуг, работ) с учетом акцизов (это относится и к товарам, облагаемым акцизами) и без учета НДС. Принято считать, что стоимость товаров (услуг или работ) отвечает рыночным ценам.

Летом 2019 года была увеличена ставка НДС с 18% до 20%. Министерство финансов провело анализ предполагаемых доходов от НДС, отметив эффекты увеличения налоговой базы за счет номинального увеличения ВВП, укрепления налогового администрирования Федеральной налоговой службой (ФНС) и повышения ставки на 2 процентных пункта.

В 2020–2022 годах федеральный бюджет получит более 2 трлн руб. от повышения ставки НДС до 20%, которое вступило в силу с этого года: в 2020 году — 639 млрд руб., в 2021-м — 689 млрд руб., в 2022 году — 737 млрд руб.

Главной причиной, по которой правительство РФ поднимает процентную ставку НДС, назвали недостаток средств для выполнения указов Путина, которые он озвучил в мае. В Кабинете министров подсчитали, что на их реализацию потребуется более 25 трл рублей, которые будут потрачены в течение 6 лет.

Конечно, то, что правительство придумало такой простой и очевидный способ решить свои проблемы – это очень хорошо, но только не для простых граждан. Проблема в том, что поднимают налог бизнесу, но он его платить не будет, так как, в свою очередь, увеличит цены на товары и тарифы на услуги. То есть заплатит эти 2 процента простой потребитель, которому придется покупать продукцию и заказывать услуги по более высоким ценам.

Реально располагаемые доходы людей в результате снижаются, это связано с тем, что номинальное повышение зарплат сопровождается вполне ощутимым увеличением налоговой нагрузки. Действия Центробанка и чиновников правительства направлены не на развитие внутренней экономики, что предполагает стимулирование внутреннего производства и потребления, а также создания новых рабочих мест.