Социальные налоги

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

1-задача.

Период: 2020 г.

Ед. измерения: тенге.

Компания «Радуга» являющаяся резидентом РК, произвела начисление  доходов работникам в виде оплаты труда за январь 2020 года:

Рахметовой А.З. – 259 800;

Левченко Л.И. – 184 950;

Блиновой Е.И. - 165 480;

Сыздыковой Ж.Т. - 183 900.

Выплаты доходов в виде оплаты труда производятся в последнее число месяца.

Требуется:

1. Определить обязательные пенсионные взносы по каждому работнику за январь месяц.

1. Определить суммы социальных отчислений, по каждому работнику за январь и общую сумму социальных отчислений.
2. Определить исчисленные суммы социального налога за январь.
3. Определить суммы социального налога, подлежащие перечислению за январь.
4. Определить отчисления и взносы на ОСМС за работников.
5. Указать форму налоговой отчетности по социальному налогу, подлежащей представлению в налоговый орган.

Решение:

1. Предел дохода для исчисления ОПВ = 50 * 42 500  = 2 125 000

Сумма обязательных пенсионных взносов за январь:

Рахметова А.З. – 25 980;

Левченко Л.И. – 18 495;

Блинова Е.И. - 16 548;

Сыздыкова Ж.Т. - 18 390.

Итого: 79 413.

1. Предел дохода для исчисления социальных отчислений = 7 * 42 500  = 297 500

Объект исчисления = Доход работника – ОПВ

Сумма социальных отчислений = Объект исчисления * 3,5%  

Сумма социальных отчислений по каждому работнику за январь и общая сумма социальных отчислений:

Рахметова А.З. = (259 800 - 25 980) * 3,5% = 8 184;

Левченко Л.И. = (184 950 - 18 495) * 3,5% = 5 826;

Блинова Е.И. = (165 480 - 16 548) * 3,5% = 5 213;

Сыздыкова Ж.Т. = (183 900 - 18 390) * 3,5% = 5 793.

Итого: 25 016.

1. Исчисление взносов на ОСМС за работников за январь:

Предел дохода для исчисления взносов на ОСМС = 10 * 42 500  = 425 000

Объект исчисления = Доход работника

Сумма взносов на ОСМС = Объект исчисления * 2 %  

Сумма взносов на ОСМС по каждому работнику за январь и общая сумма взносов на ОСМС:

Рахметова А.З. = 259 800 * 2 % = 5196;

Левченко Л.И. = 184 950 * 2 % = 3700;

Блинова Е.И. = 165 480 * 2 % = 3310;

Сыздыкова Ж.Т. = 183 900 *2 % = 3678.

Итого: 15884

1. Исчисленные суммы социального налога за январь:

Объект обложения = Доход работника – ОПВ – Взносы на ОСМС

Сумма социального налога = Объект обложения * 9,5%

Рахметова А.З. = (259 800 - 25 980 – 5196) * 9,5% = 21719;

Левченко Л.И. = (184 950 - 18 495 – 3700) * 9,5% = 15 419;

Блинова Е.И. = (165 480 - 16 548 – 3310) * 9,5% = 13 834;

Сыздыкова Ж.Т. = (183 900 - 18 390 – 3678) * 9,5% = 15 374.

1. Суммы социального налога, подлежащие перечислению за январь:

Социальный налог к уплате в бюджет = Социальный налог исчисленный – Сумма социальных отчислений

Рахметова А.З. = 21 719 - 8 184 = 13 535;

Левченко Л.И. = 15 419 - 5 826 = 9 593;

Блинова Е.И. = 13 834 - 5 213 = 8 621;

Сыздыкова Ж.Т. = 15 374 - 5 793 = 9 581.

Итого: 41330.

1. Исчисление отчислений на ОСМС за работников за январь:

Предел дохода для исчисления отчислений на ОСМС = 10 * 42 500  = 425 000

Объект исчисления = Доход работника

Сумма отчислений на ОСМС = Объект исчисления * 2%  

Сумма отчислений на ОСМС по каждому работнику за январь и общая сумма отчислений на ОСМС:

Рахметова А.З. = 259 800 * 2% = 5 196;

Левченко Л.И. = 184 950 * 2% = 3 699;

Блинова Е.И. = 165 480 * 2% = 3 310;

Сыздыкова Ж.Т. = 183 900 * 2% = 3 678.

Итого: 15 884.

1. Налоговая декларация по индивидуальному подоходному и социальному налогу представляется по ф.200, за 1 квартал - не позднее 15 мая 2020 года.

2-задача.

Период: 2020 г.

Ед. измерения: тенге.

Компания «Атамекен», являющаяся резидентом РК, произвела начисление  доходов работникам в виде оплаты труда за февраль 2020 года (в тенге):

Рахметова А.З.– 600 200;

Левченко Л.И. – 410 800;

Блинова Е.И.  - 270 600;

...