Пути оптимизации специального налогового режима для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Содержание

Введение …………………………………………………………………………4

Глава 1. Теоретические аспекты единого сельскохозяйственного налога.

1.1. Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики .............................................................................................6

1.2. Элементы налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу …………………………………………………………………………………….13

 1.3. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога……………………………………………………………………………18

Глава 2. Анализ действующей системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в ООО «Дудкино»

2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия .....………………22

2.2.Состав и структура уплачиваемых налогов и их роль в экономике предприятия……………………………………………………………………..29

 2.3. Формирование налоговой базы, налоговый учет доходов и расходов в ООО «Дудкино»………………………………………………………………...34

 2.4. Анализ порядка исчисления, уплаты и декларирования единого сельскохозяйственного налога в ООО «Дудкино» …………………………..39

2.6. Документальное оформление налоговой декларации при применении единого сельскохозяйственного налога……………………………………… 42

Глава 3. Пути оптимизации специального налогового режима для сельскохозяйственных товаропроизводителей

3.1. Оптимизация путем правильного учета расходов ……………………….45

3.2. Реструктуризация задолженности ………………………………………...49

Заключение ………………………………………………………………………60

Список использованной литературы …………………………………………..61

Приложения ……………………………………………………………………..62

Введение

Единый сельскохозяйственный налог – система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Является специальным налоговым режимом. Единый сельскохозяйственный налог устанавливается НК РФ и вводится в действие законом субъекта Российской Федерации об этом налоге. Перевод организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей на уплату налога производится в порядке, независимо от численности работников. Организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, являющиеся в соответствии с настоящей главой сельскохозяйственными товаропроизводителями, переводятся на уплату налога при условии, что за предшествующий календарный год доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной ими на сельскохозяйственных угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки, в общей выручке этих организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей от реализации товаров (работ, услуг) составила не менее 70 процентов. Уплата налога организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями предусматривает замену для них совокупности налогов и сборов, подлежащих уплате , за исключением следующих налогов и сборов: налога на добавленную стоимость; акцизов;  платы за загрязнение окружающей природной среды; налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте; государственной пошлины; таможенной пошлины.

Организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации о пенсионном обеспечении. Организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату налога, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.

Целью курсовой работы является рассмотрение применение специального налогового режима в виде единого сельскохозяйственного налога на примере ООО «Дудкино»