Налогообложение субъектов малого бизнеса и проблемы выбора оптимального налогового режима

Тема «Налогообложение субъектов малого бизнеса и проблемы выбора оптимального налогового режима»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ        3

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА        7

1.1        Принципы и особенности налогообложения малых предприятий в РФ        7

1.2. Особенности общей системы налогообложения, применяемой малым бизнесом        12

1.3 Особенности упрощенной системы налогообложения, применяемой малым бизнесом        16

ГЛАВА 2 СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПАРТУМ»        22

2.1 Анализ финансовой деятельности предприятия ООО «ПАРТУМ»        22

2.2 Исследование общей системы налогообложения ООО «ПАРТУМ»        35

2.3 Оценка эффективности применения упрощенной системы налогообложения на примере ООО «ПАРТУМ»        40

ГЛАВА 3 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ В РФ        46

3.1. Современные проблемы налогообложения малых предприятий в РФ        46

3.2 Перспективы развития налогообложения малых предприятий в РФ        50

ЗАКЛЮЧЕНИЕ        55

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ        58

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Во время становления государства, как политической формы организации общества, немаловажную роль занимали налоги, которые были неотъемлемым элементом экономических и финансовых отношений. Они обеспечивают функционирование властно политического аппарата. Именно поэтому налоги являются базисной составляющей экономической политики государства.

Важность налогов в государстве и интерес общества к проблемам налогообложения обусловлен тем, что система налогов, действующая на данный момент в нашей стране, порядок их исчисления и уплаты, в той или иной степени затрагивают каждого гражданина РФ. Важно понимать, что одной из главных составляющих рыночной экономики являются налоги, ведь они представляют приоритетный источник доходов государства.

В ходе развития рыночной экономики одной из первостепенных задач является формирование налоговой системы, которая должна структурировать такие понятия как «экономическая эффективность» и «социальная справедливость».  Исходя из этого, с развитием рыночных отношений возросла потребность в изучении содержания и структуры налоговой системы.

В качестве активных субъектов рыночных отношений выступают средние и малые предприятия, а также индивидуальные предприниматели (ИП), которые выступают эффективным инструментом воздействия на создание конкурентной среды в экономике.

Точкой соприкосновения между государством и малым бизнесом выступает налогообложение, которое является средством развития рыночных отношений в государстве, обеспечивая тем самым властно политический аппарат финансовыми ресурсами. За счет этого выполняется ряд экономических и социальных задач: увеличение производства, создание благоприятных условий для развития предпринимательства, уменьшение безработицы, а также выполнение социальных программ, направленных на поддержку незащищенных слоев населения.

Одним из главных направлений в экономических отношениях в государстве, является поддержка малого и среднего бизнеса. В настоящий момент Министерство финансов Российской Федерации утвердило Основные направления налоговой политики на 2023 год и на плановый период 2024-2025 годов. В этом документе определяются направления развития рыночных отношений в государстве, посредством налоговой политики на ближайшие три года. В данном нормативно правовом акте особая роль выделена субъектам МСП (малые и средние предприятия), так как от них зависят методы решения экономических и социальных задач государства.