Специальные режимы налогообложения для малого бизнеса

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙССТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

СИБИРСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ - ФИЛИАЛ РАНХиГС

Факультет государственного и муниципального управления

Направление подготовки: государственного и муниципального управления

Контрольная работа по дисциплине Налоги и налогообложение на тему: «Специальные режимы налогообложения для малого бизнеса.»

Автор работы:

Студент 4 курса, группы 15112

очной формы обучения

Проверила:

Зверева Анастасия Сергеевна

г. Новосибирск, 2018 г.

Содердание

Введение        3

1        Теоретические аспекты налогообложения        4

1.1        Сущность, функции и признаки налогов        4

1.2        Характеристика налоговой системы РФ и субъектов малого предпринимательства.        8

2        Специальные налоговые режимы: особенности применения, преимущества и недостатки        11

2.1        Упрощённая система налогообложения        12

2.2        Единый налог на вменённый доход        15

3        Преимущества и недостатки специальных режимов налогообложения        19

Заключение        21

Библиографический список        22

Введение

Актуальность выбранной проблематики заключается в том, что правильно выбранная система налогообложения предприятия, особенно малого, в значительной степени определяет конечный результат его предпринимательской деятельности. Деятельность малых предприятий всемерно поощряется государством. Стимулирующим фактором в развитии малого бизнеса является налоговая политика государства. Она выражается в возможности применять специальные льготные налоговые режимы – упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – и связанные с ними системы учета и отчетности перед налоговыми органами. Однако, Российское налоговое законодательство слишком объемно, его нормы распылены по большому количеству законодательных актов.

Объект данной работы - налогообложение субъектов малого предпринимательства.

Предмет – специальные режимы налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

Целью работы является анализ действия механизма применения специальных режимов налогообложения субъектами малого предпринимательства.

Задачи:

1. рассмотреть теоретические аспекты понятия налогообложения;
2. изучить особенности режимов налогообложения малых предприятий;
3. рассмотреть порядок льготного налогообложения малых предприятий;
4. выявить преимущества и недостатки специальных режимов налогообложения;
5. подвести итог выполненной работы.

1. Теоретические аспекты налогообложения

1. Сущность, функции и признаки налогов

Согласно действующего налогового законодательства, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований (ст. 8 НК РФ).

В современной литературе о налогах приводится большое количество различного рода определений налогов. При этом во всех определениях неизменно подчеркивается, что налог - платеж обязательный. Другими словами, платежи, которые не являются для плательщиков обязательными, не относятся к налоговым. К налогам не относятся любые добровольные выплаты, взносы, отчисления. Налоги являются теми платежами, которые осуществляются безвозмездно, т.е. их уплата не устанавливает каких-либо конкретных обязанностей государства по отношению к лицу, вносящему эти платежи. Таким образом, к налогам не следует относить платежи, обязанность по уплате которых возникает в связи с заключением плательщиком с государством, государственными органами либо иными представителями государства каких-либо договоров. К налогам также не относятся платежи обязательного характера, взимаемые в качестве каких либо санкций, например, штрафы, а также различного рода компенсационные выплаты (например, выплаты по возмещению нанесенного ущерба). В отдельных определениях налога указывается, что налоги - это платежи, взимаемые в установленном законом порядке. Это справедливо в том смысле, что в цивилизованном государстве обязанности по уплате налогов должны устанавливаться законом. Однако включение в определение слов «платежи, взимаемые в установленном законом порядке» сильно ограничивает значение термина «налог». В ряде современных государств налоги могут вводиться постановлениями высшей исполнительной власти. Иначе говоря, от того, что обязанность по внесению какого-либо платежа не была установлена законодательной, соответствующий платеж не теряет своего налогового характера.