Налогообложение зарубежных стран

Налогообложение зарубежных стран

Налоги - это обязательные платежи, которые налогоплательщики (как физические, так и юридические лица) обязаны выплатить государству в целях обеспечения деятельности государства. Основной документ, который регламентирует все налоговые отношения, это Налоговый кодекс. В течение жизни мы что-то производим, потребляем и чем-то владеем , отсюда вытекают определенные виды налогов с последующими функциями.

Функции налогов: Фискальная, Распределительная, Контрольно - учетная, Стимулирующая.

По определению налогооблагаемой базы налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги названы так, потому что конкретно налогоплательщик на прямую уплачивает налоги в бюджет. К прямым относятся: Подоходный налог, налог на прибыль, земельный налог, налог на имущество, транспортный налог, налог на наследование и дарение.

Косвенные налоги фактически являются налогами на потребление, косвенные налоги взимаются в виде надбавки к цене реализации товара. К ним относятся: НДС и акцизный налог.

Налоговые системы разных стран, прежде всего, связаны с типом государственного устройства

К числу федеративных государств относятся: США, Россия, Канада, Германия, Австрия, Швейцария, Австралия, Бельгия, Мексика, Индия и другие.

К числу унитарных государств относятся –Великобритания, Франция, Италия, Швеция, Япония, Узбекистан и другие.

Налоговая система США

В США используется трехуровневая налоговая система федеральные налоги, налоги штата и муниципальные сборы. Получается, что один тип налога может быть уплачен в бюджет для каждого из уровней, причем по разной налоговой ставке. Федеральные налоговые сборы поступают в федеральный бюджет и являются основой пополнения федерального бюджета США, такие налоги имеют прогрессивную шкалу налоговых ставок. Налоги штата составляют 80% его бюджета. Каждый штат самостоятельно устанавливает процентную ставку. Штаты могут самостоятельно вводить налоги, определять их ставки и периодичность уплаты. Чем выше уровень жизни в штате, тем выше и налогообложение. Муниципальные платежи поступают в бюджет города. Косвенный налог в виде НДС в США отсутствует. Однако есть налог с продаж и различные акцизные сборы. Подоходный налог -  налог, взимаемый с доходов и один из самых весомых источников фискальных поступлений  в бюджет США. На федеральном уровне этот платёж обязателен, а вот на уровне штата – не всегда. Так, например, в 9 штатах личные доходы жителей не облагаются налогом вовсе. Сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства, правильностью оформления, своевременностью предоставления деклараций и документов о налоговых вычетах осуществляет IRS (Internal Revenue Service) – служба внутренних доходов. Пытающихся уклониться от уплаты налогов, ожидает серьёзное наказание.

Налоговая система Германии

Всего в Германии 45 видов налога, включая такие как налог для владельцев собак, налог на уксусную кислоту, церковный налог, налог на игристые вина, энергию, увеселительные мероприятия, кофе, пиво, охоту, второй дом или квартиру, спирт и многие другие.

Подоходный налог Германии, этот налог является основным, так как его доля в общем бюджете не менее 40%. Этот налог платится всеми гражданами Германии без исключения. Доходами по данному налогу в Германии признаются все доходы, даже полученные не на территории Германии. Согласно Закону о НДС в Германии действуют две налоговые ставки:
общая налоговая ставка, составляющая 19% и пониженная — 7%.

Налоговая система Великобритании

Все управление налогами и сборами находится в руках Налогового управления, которое имеет два уровня: местное и общегосударственное. К местным налогам относят налог на имущество и на закапывание мусора. Общегосударственные делятся на прямые налоги (подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство) и косвенные налоги (налог на добавленную стоимость, пошлины, акцизы, гербовые сборы.)
Одной из главных отличительных особенностей налоговой системы Великобритании являются даты начала и окончания налогового года. Этот год в стране начинается 6 апреля, а заканчивается,  5 апреля следующего года. Такие даты сложились исторически при переходе от Юлианского к Григорианскому календарю в 1752 году.
Подоходный налог в Англии считается прогрессивным, этот вид налога обязаны уплачивать все граждане, проживающие на территории Великобритании, в том числе и нерезиденты. Различие заключается в том, что нерезиденты вносят налоговые платежи только на ту прибыль, источник которой находится в пределах королевских земель.