Налоговое планирование в организации

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время важнейшим инструментом увеличения прибыли любого хозяйствующего субъекта в Российской Федерации является налоговое планирование и налоговый менеджмент. Разработка и принятие налоговой стратегии является трудным мероприятием, однако ее результаты оказывают влияние на эффективность работы действующей организации в течение всего периода времени, охваченного налоговым планированием.

Необходимость налогового планирования определена налоговым законодательством, предусматривающее различные налоговые режимы, в зависимости от статуса налогоплательщика, направлений и результатов его финансово-хозяйственной деятельности и организационной структуры организации. Налоговое планирование вплотную взаимодействует с такими управленческими функциями, как маркетинг, финансы, учет, в то же время является одним из базовых инструментов генерирования показателей эффективности функционирования организации.

Актуальность темы обусловлена исследованием проблемой функционирования налогового планирования. По данной проблеме проявляется роль различных структурных подразделений в налоговом планировании, проецируются различные модели и способы оптимизации и минимизации налогообложения. В то же время проблема планирования налоговых платежей рассматривается в основном с позиций практических рекомендаций руководителям, бухгалтерам, разъясняющих методику законного снижения налоговых отчислений.

Таким образом, планирование налоговых отчислений организации способно стать одной из важнейших и полезнейших функций управления организацией, но пока она применяется только в целях уменьшения налоговых выплат в бюджет, без учета существующих функциональных взаимосвязей во внутренней организационной структуре организации.

Целью данной работы является изучения налогового планирования в организации.

В соответствии с целью работы были поставлены следующие задачи:

1.  Рассмотреть теоретические основы налогового планирования в организации;
2. Изучить планирование организации АО «РИА»;
3. Провести оценку налоговой нагрузки и ее оптимизации.

Предметом изучения в данной работе стало налоговое планирование организации, как основа для уменьшения его налоговых обязательств.

Объектом исследования является акционерное общество «РИА».

Теоретической и методологической основой исследования являются труды ведущих специалистов в области налогового планирования и налогового учета. В процессе исследования использовались такие общенаучные методы и приемы.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

1. Понятие, цель и задачи налогового планирования

Налоговое планирование является важной и неотъемлемой частью системы финансового управления в организации. Это обусловлено тем, что с налогообложением связаны все сферы производственной, финансовой, хозяйственной деятельности организации на всем периоде его существования – с момента принятия решения о создании, в процессе функционирования и до полной ликвидации. Таким образом, налоговое планирование - это одна из важнейших составных частей финансового менеджмента организации.

Цель налогового планирования состоит в оптимизации налоговых платежей и сокращении налоговых потерь по конкретному налогу или по группе налогов.

При минимизации налогов происходит снижение суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, за счет применения механизмов, позволяющих уменьшать суммы всех налогов с применением, как законных так незаконных схем. При этом он реализует налоговые схемы, позволяющие применять такие формы экономических действий, налогообложение которых минимально.

На практике организациями осуществляется стратегическое и текущее налоговое планирование.