Налоговая система

Крюкова Алена

Налоговая система

Тест №4

1. В
2. Б
3. Б
4. В
5. А
6. А
7. В
8. Б
9. Г
10. Б

Задача 4.2.1

Решение:

1) Налогооблагаемая база за январь – ноябрь: 435 000 + 48 000 = 483 000 – 11 200 = 471 800 руб.

2) НДФЛ за январь – ноябрь: 471 800 * 13% = 61 334 руб.

3) НДФЛ за ноябрь: 61 334 – 55 094 = 6 240 руб.

4) Налогооблагаемая база за январь – декабрь: 483 000 + 48 000 = 531 000 – 11 200 = 519 800 руб.

5) НДФЛ за январь – декабрь: 519 800 * 13% = 67 574 руб.

6) НДФЛ за декабрь: 67 574 – 61 334 = 6 240 руб.

Задача 4.2.2

Решение:

Рассматриваемый налогоплательщик имеет право на следующие стандартные налоговые вычеты: в 500 руб. (как инвалид II группы), который применяется ежемесячно без учета размера дохода работника; а также на два «детских» вычета по 1400 руб. в расчетах на первого и второго ребенка налогоплательщика и 3000 руб. за третьего ребенка.

1) Налогооблагаемая база за январь: 42 000 – 500 – 1400 – 1400 - 3000 = 35 700 руб.

Сумма НДФЛ за январь: 35 700 – 13% = 4 641 руб.

2) Налогооблагаемая база за январь – февраль: 42 000 + 46 000 – (500+1400+1400+3000)*2=75 400 руб.

Сумма НДФЛ за февраль: 75 400 * 13% - 4 641 = 5 161 руб.

3) Налогооблагаемая база за январь – март: 45 000 – 500 – 1400 -1400 – 3000 =38 700 руб.

Сумма НДФЛ за март: 38 700*13% = 5 031 руб.

Задача 4.2.3

Решение:

1) Сумма удержанного НДФЛ без учета обучения в вузе = 480 000 * 13% = 62 400 руб.

2) Сумма НДФЛ, который должен быть удержан с учетом факта обучения в вузе = (480 000 – 50 000) * 13% = 55 900 руб.

(*50 000 – сумма вычета на одного ребенка)

3) Сумма НДФЛ, подлежащая возврату физическому лицу с учетом факта обучения в вузе = 62 400 – 55 900 = 6 500 руб.

Доработанные задачи:

Задача № 4.3

Решение:

1) Исчисляется сумма НДС с суммы выручки от реализации готовой продукции по выделяемой ставке:

4 200 000 *20/120 = 700 000 руб.

2) Сумма выручки без НДС:

4 200 000 – 840 000 = 3 500 000 руб.

3) Отчисления во внебюджетные фонды:

ФСС – 600 000*2,9% =17 400 р.

ПФ РФ – 600 000*22% =132 000 р.

ФОМС – 600 000*5,1% = 30 600 р.

ФС от НС – 600 000*2% = 12 000 р.

Итого страховых взносов: 192 000 р.

4) Сумма НДС от покупной стоимости товара:

2 600 000 * 100/20 = 520 000 руб.

5) Всего затрат на производство готовой продукции:

600 000 – (2 600 000 + 520 000) – 192 000 + 300 000 = 4 212 000 руб.

6) Финансовый результат от реализации готовой продукции:

3 500 000 – 4 212 000 = -712 000 руб.

7) Финансовый результат от реализации автомобиля:

500 000 – 300 000 = 200 000 руб.

8) Налогооблагаемая прибыль по ставке 20%:

712 000 + 200 000 = 912 000 руб.

9) Общая сумма налога на прибыль по ставке 20%:

912 000 * 20/100 = 182 400 руб.

В том числе:

В федеральный бюджет: 912 000 * 3/100 = 27 360 руб.

В бюджет субъекта РФ: 912 000 * 17/100 = 155 040 руб.

Задача №3

Решение:

1) 4 000 000 * 20/100 = 800 000 руб. (выручка предприятия от оптовой продажи продукции);
2) 700 000 * 20/100 = 140 000 руб. (доходы от сдачи помещения в аренду);
3) 120 000 * 20/100 = 24 000 руб.  (оплачены счета транспортной организации за доставку товаров);
4) 2 700 000 * 20/100 = 540 000 руб. (стоимость закупленного у поставщика товара);
5) 800 000 + 140 000 = 940 000 руб. (сумма НДС от реализации);
6) 24 000 + 540 000 = 564 000 руб. (сумма НДС к вычету);
7) 940 000 – 564 000 = 376 000 руб. (НДС, подлежащий перечислению в бюджет)

Задача №4

Порядок исчисления и уплаты НДС.