Налог на прибыль

Налог на прибыль

Подготовиться устно по вопросам

1. Доходы от реализации и внереализационные доходы
2. Виды расходов в целях налогообложениия
3. Методы определения налоговой базы
4. Расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ, часть 2)

Решить задачи

1. Организация применяет кассовый метод. Рассчитайте налог на прибыль данной организации, исходя из следующих данных (в тыс. руб.):

 - произведено продукции на сумму 6 000, отгружено покупателям на 5 000, на расчетный счет в оплату отгруженной продукции поступило 3 000 (все показатели без НДС);

• начислена зарплата 350;
• уплачен налоговый штраф в бюджет 20.

2. Учетной политикой определение выручки производится кассовым методом. Организация имеет следующие показатели (тыс. руб.):

- выручка от реализации собственной продукции – 700;

- выручка от реализации покупных товаров – 450;

- доходы от сдачи имущества в аренду – 30;

- затраты, связанные с производством и реализацией продукции – 500;

- поступили средства в уставный капитал – 300.

В предыдущем налоговом периоде получен убыток – 270.

Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

3.        Организация заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников. Срок действия
договора составляет пять лет. В организации работает 200 чел. Расходы
на оплату труда составили в данной фирме 81,8 млн. руб. В соответствии
с этим договором фирмой были перечислены страховой компании страховые взносы за текущий год в сумме 5 311 тыс. руб.

В каком размере организация может включить страховые взносы в состав расходов по налогу на прибыль?

4.        Исчислите налог на прибыль организаций по уровням бюджетной системы  за отчетный период, исходя из следующих данных (тыс. руб.):

          – объем оказанных услуг – 1670, в том числе НДС – 20%;

          – расходы на оказание услуг – 900;

          – налог на имущество – 2;

          – суммовые разницы отрицательные – 7;

          – пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к уплате, – 3.