Конструирование налоговой политики

Конструирование налоговой политики

Этап 1. Предварительный анализ 

1. Характеристика экономических условий, в которых налоговая политика реализуется. 

Слабая динамика экономического роста, отмечавшаяся в первом полугодии 2019 года, сменилась ускорением роста в III квартале года на уровне 1,7% год к году, что было обусловлено смягчением денежно-кредитной политики, ускорением расходования средств государственного бюджета и некоторыми конъюнктурными факторами.

Что касается внутренних факторов, то проведение относительно жесткой денежно-кредитной политики в первом полугодии 2019 года наряду с низкой динамикой роста располагаемых доходов в условиях роста инфляции, вызванного повышением ставки НДС, а также медленного начала реализации национальных проектов оказали замедляющее воздействие на экономический рост в 2019 году. Снижение трудовых ресурсов и численности занятых в экономике в результате старения населения продолжает тормозить рост, а недавно принятые меры по повышению пенсионного возраста пока не смогли компенсировать такое снижение.

1. Описание преимуществ и недостатков структуры экономики, выявление драйверов роста, а также отраслей (направлений), нуждающихся в стимулировании. 

В последние годы темпы экономического роста в России заметно снизились: среднегодовой темп роста ВВП в 2009-2017 годах составил 0,7% против 6,9% в 1999-2008 годах. Одни эксперты считают главной причиной этого затухание переходного процесса от плановой к рыночной экономике и сопровождавших его структурных сдвигов и переход России к «новой нормальности», характеризующейся устойчиво низкими темпами экономического роста. Другие эксперты связывают произошедшее замедление преимущественно с исчерпанием потенциала сырьевой модели роста, потерей конкурентоспособности торгуемых ненефтегазовых секторов («голландской болезнью»), а затем с падением нефтегазовых поступлений, которые до поры до времени поддерживали внутренний спрос и динамику производства, компенсируя институциональную неэффективность экономики и риски для инвесторов. Потенциал восстановительного подъема в российской экономике представляется в основном исчерпанным, как и связанный с ним потенциал трансформационных бонусов.

Современная структура российской экономики вызывает озабоченность по нескольким основаниям: сильная зависимость российского бюджета от мировой конъюнктуры цен на углеводороды; присутствие российского бизнеса в обрабатывающих секторах в основном в фазах массового производства, как следствие значимый фактор ловушки средних доходов; недостаточное развитие малого и среднего бизнеса, быстрорастущих компаний, как следствие ограниченное следование трендам формирования новых секторов; противоречивое сочетание индустриального и постиндустриального облика экономики, низкая капитализация научного и образовательного потенциала, недостаточная ориентированность на социальные нужды и потребности человека.

Структура российского экспорта плохо вписывается в структуру и динамику мирового спроса. Показатель прямого участия России в глобальных цепочках стоимости очень высокий – более 38%, но это связано с интеграцией как поставщика сырья. Сложившаяся в России практика участия в глобальных цепочках стоимости ведет не столько к развитию новых конкурентоспособных производств, сколько к получению финансового эффекта от экспорта и раздуванию традиционных экспортных сырьевых секторов.

1. Описание «экономического окружения» станы и внешних угроз, под влиянием которых необходимо выстраивать налоговую политику. 

Импорт в гораздо меньшей степени является фактором расширения экспансии России на мировом рынке – прямое участие в цепочках формирования стоимости (при экспорте) в 2,7 раза более интенсивное, чем обратное, при импорте (38% против 13%). Примерно половина участия в обратных цепочках формирования стоимости приходится на три сектора – добывающую промышленность, переработку энергоресурсов (например, нефтепереработка) и металлургию (без учета производства металлоизделий), то есть на те же сектора, которые обеспечивают экспорт в рамках прямых цепочек формирования стоимости. Таким образом низкие темпы роста, неконкурентоспособная по современным меркам структура российской экономики, низкое качество встраивания российской экономики в систему мирохозяйственных связей и отсутствие значимых прогрессивных сдвигов в условиях инерционного развития определяют необходимость выработки в России активной структурной политики.