Задачи по "Налогу на доходы физических лиц"

Задачи по Налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

1. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за календарный год из заработной платы работника, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет, если его доходы по месяцам составили, руб.:

январь – 12000;                февраль – 12000;                март – 12500;                

апрель – 12500;                май – 13000;                        июнь – 13000;        

июль – 13000;                август – 14500;                сентябрь – 14500;  

октябрь – 15000;        ноябрь – 15000;                декабрь – 15000.

СТ 218 НК РФ

Год сумма станд вычетов = 1400*2дет*12 мес = 33 600 руб

НДФЛ = (12 000+12 500 + 13 000 + 15 000 + … + 15 000 – 33 600)*13% = 16 692 руб

2. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за календарный год из заработной платы работника, имеющего троих детей в возрасте до 18 лет, если его доходы по месяцам составили, руб.:

январь – 42000;                февраль – 42000;                март – 42000;                

апрель – 45000;                май – 45000;                        июнь – 45000;        

июль – 45000;                август – 50000;                сентябрь – 50000;  

октябрь – 50000;        ноябрь – 50000;                декабрь – 50000.

1 и 2 реб 1400, 3 реб 3000

Год сумма станд вычетов = (1400*2+3000)*7 = 5800*7 = 40 600 руб

НДФЛ = (556 000-40 600)*13% = 67 002 руб

3. Работник, ставший инвалидом в результате участия в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. ежемесячно. Он имеет одного ребенка в возрасте 10 лет. По месту работы, где ему предоставляется стандартный налоговый вычет, работник ежемесячно получает доход в размере 2400 руб. Помимо этого, указанный работник по другому месту работы получил за календарный год доходы в размере 30000 руб. (по 2500 руб. ежемесячно), с которых был удержан налог. На какую сумму (годовую) стандартного вычета может претендовать работник, какая сумма налога с него удержана, и какая сумма удержанного налога подлежит возврату?

Год сумма станд вычетов = (3000+1400)*12 мес = 52 800 руб

Удерж НДФЛ = 30 000*13% = 3900 руб

Должно быть удержано НДФЛ = (2400*12 + 30000 – 52 800)*13% = 780 руб

Возврат НДФЛ = 3900-780 = 3120 руб

4.  Гражданин получил в течение года доход в размере 384 000 руб. (по 32000 руб. ежемесячно) и дивиденды от предприятия в размере 30 000 руб. Он один воспитывает двоих детей в возрасте 10 и 12 лет. Определить размер стандартных налоговых вычетов, величину налоговой базы по НДФЛ и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Если воспитывает 1 родитель, то сумма вычета на ребенка удваивается.

При расчете мес, для определения вычетов не берем дивиденды.

А для НДФЛ учитываем дивиденды.

Год сумма станд вычетов = (1400 + 1400)*2*10 = 56 000 руб

НДФЛ = (384 000 + 30 000 – 56 000)*13% = 46 540 руб

5. Гражданин получил в течение года доход в размере 288 000 руб. (по 24000 руб. ежемесячно). Он воспитывает совместно с супругой троих детей 2, 12 и 20 лет. На обучение 20–летнего ребенка в вузе (очная форма) им было израсходовано 45000 руб. Определить размер стандартных и социальных налоговых вычетов; сумму налога (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, а также сумму налога к возврату из бюджета при предоставлении социального налогового вычета.

Если ребенок достиг 18 лет, но является студентом очной формы обучения, то вычет так же предоставляется.

Год сумма станд вычетов = (1400+1400 + 3000)*12 = 69 600 руб

Сумма соц вычета = 45 000 руб (затрачено меньше 50 000. Если сумма за обучение 150 000, то вычет 50 000)

НДФЛ = (288 000 – 69 600)*13% = 28392 руб

Возврат НДФЛ = 45 000*13% = 5850 руб

6. Семья, состоящая из 4-х человек, продала за 2400000 руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее трех лет. Квартира была передана в собственность в результате бесплатной приватизации жилья. Определить размер имущественного вычета для каждого из продавцов и сумму НДФЛ с полученного дохода.