Налог на доходы физических лиц

Оглавление

Введение 5

1 Налог на доходы физических лиц 6

1.1 Сущность НДФЛ и его функции 6

1.2 Налогоплательщики 7

1.3 Объект налогообложения 8

1.4 Налоговая база 10

1.5 Налоговые ставки 12

2 Налоговые вычеты 16

2.1 Доходы, не подлежащие налогообложению 16

2.1 Налоговые вычеты 17

3 Практическая часть 27

Заключение 30

Список использованных источников 32

Приложение 34

Введение

На сегодняшний день в современной экономике России важную роль играют налоги. Именно благодаря налогам, по крайней мере большая часть, государство может функционировать при этом предоставлять блага для граждан и предприятий.

Налог на доходы физических лиц является одним из основных видов прямого налога, который составляет большую часть бюджета страны. Тем самым актуальность данной темы обусловлена тем, что при помощи НДФЛ решаются многие проблемы в экономике страны. Данный налог является неким рычагом, который обеспечивает денежными средствами бюджеты разных уровней. НДФЛ - это самый распространенный налог, уплачиваемый с доходов населения страны.

Целью данной курсовой работы является изучение налога на доходы физических лиц и проблематику получения двух видов налогового вычета.

Исходя из цели, ставятся следующие задачи:

1. Дать характеристику налогу на доходы физических лиц;

2. Определить доходы, которые не облагаются данным видом налога;

3. Дать характеристику имущественному и социальному налоговому вычету;

4. Определить проблематику получения данных вычетов.

Предметом исследования курсовой работы является система налогообложения доходов физических лиц.

Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и заключения.

1 Налог на доходы физических лиц

1.1 Сущность НДФЛ и его функции

Денежной основой для бюджетов, независимо от уровня, является налоги. Так как они влияют на обращение денег в стране, ценообразование, распределение прибыли, а также на социальное положение населения страны.

Что же такое налог на доходы физических лиц? Это прямой вид налога, который представляет собой взимание части дохода физических лиц в систему бюджета РФ для дальнейшего перераспределения. [1]

Характерными особенностями НДФЛ можно выделить:

 Сумма налога складывается от конкретной суммы дохода гражданина;

 Взимание данного налога происходит не от налогоплательщика, а от налогового агента, что является довольно простым способом контроля;

 НДФЛ имеет особенность формирования бюджета всех уровней. [2]

Функции налогов, в том числе и НДФЛ, имеют социально-экономический характер. Принято выделять три основных функций налогов:

 Фискальная:

 Контрольная;

 Распределительная.

Разберем более подробнее каждую из этих функций.

Фискальная функция налогов – это основная функция государства. Остальные функции можно назвать «производными» от фискальной. Благодаря ей государство обеспечивает себя денежным фондом. То есть, она реализует главное предназначение налогов: формирование бюджета страны. Работа данной функции происходит посредством изъятия у граждан из их доходов часть денежных средств. На изъятые средства и происходит содержание обороны страны, учебные заведения, культурные учреждения и