Отражение в учете целевого финансирования
Автор: q1234wqwqw • Декабрь 22, 2020 • Практическая работа • 601 Слов (3 Страниц) • 375 Просмотры
Практическое занятие № 18.
Отражение в учете целевого финансирования.
Цель работы
1. Отражать на счетах бухгалтерского учета целевого финансирования и формирования финансовых результатов деятельности организации.
Оборудование и материалы
1. План счетов, калькулятор, задания.
Краткое теоретическое обоснование практической работы:
Учебное пособие по дисциплине «Бухгалтерский учет».
Тема 1.4
Учет кредитов и займов и целевого финансирования.
Ход выполнения работы
1. Тест допуск
2. Подготовка к работе (ознакомление с заданием).
3. Выполнение заданий.
4. Защита работы
Задание 1.
Коды проверяемых профессиональных и общих компетенций: ПК 2.1, ОК 1, ОК 2, ОК 5, ОК 9
Тест допуск
1. К целевому финансированию относят средства, получаемые:
а) с расчетного счета на выплату заработной платы;
б) на строго определенные цели из бюджета;
в) от других организаций.
2. Зачисление государственной помощи отражается проводкой:
а) Д-т 51 К-т 67;
б) Д-т 51 К-т 76;
в) Д-т 51 К-т 86.
3. Остаток на счете 86 означает:
а) сумму задолженности перед бюджетом;
б) сумму задолженности перед банком;
в) неиспользованную сумму государственной субсидии.
4. Использованные средства целевого финансирования подлежат возврату в бюджет:
а) Д-т 68 К-т 51;
б) Д-т 86 К-т 51;
в) Д-т 66 К-т 51.
5. Поступили объекты имущества, предоставленные бюджетом:
а) Д-т 08 К-т 76;
б) Д-т08 К-т 86;
в) Д-т 51 К-т 86.
Инструкция.
I. Внимательно прочитайте задание.
II. Вы можете воспользоваться законодательной, нормативной и справочной литературой, имеющейся в справочно-правовой системе «Консультант Плюс», Интернет-ресурсами.
Текст задания:
Вы работаете бухгалтером ООО «Светлана» с 01 января по 31 марта. На основании исходных данных:
1. В журнале хозяйственных операций запишите корреспонденцию счетов по учету источников формирования имущества организации.
2. Произведите расчет заработной платы сотрудникам.
3. Произведите начисления во внебюджетные фонды.
4. Произведите начисление налога на доходы физических лиц.
5. Определите финансовый результат по обычным и прочим видам деятельности.
6. Определите сумму условного расхода по налогу на прибыль.
7. Произведите начисление процентов по полученным кредитам.
Исходные данные.
1. Журнал Хозяйственных операций за январь 20___ г.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Д-т | К-т |
1. | Начислена заработная плата: - бухгалтеру (должностной оклад 17000 руб., кол-во дней рабочих по графику 17, фактически отработано 15 дней, 2 дня за свой счет) - менеджеру по продажам (должностной оклад 25 800 руб., кол-во отработанных дней 8 дней, уходит в отпуск с 25.01.20__ г. на 14 дней.) | (17 000/17=1 000*15)= 15 000 (25 800/22=1 172.72)*8=9 381,76 | 26 44 | 70 70 |
2. | Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы: - бухгалтера - менеджера по продажам | 4 500 2 814,52 | 26 44 | 69 69 |
3. | Отражена задолженность покупателя за отгруженную готовую продукцию | 2 950 000 | 62 | 90.1 |
4. | Выделен НДС по счет - фактуре | 491 667 | 90.3 | 68 |
5. | Списывается фактическая себестоимость проданной продукции | 1 950 000 | 90.2 | 43 |
6. | Списываются коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции (согласно учетной политике расходы на продажу по окончанию месяца списываются полностью на себестоимость продаж) | 2 473 362,28 | 44 | 43 |
7. | Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продаж | 32 000 | 90.2 | 26 |
8. | Произведена переоценка основного средства (первоначальная стоимость – 78000 руб., сумма ранее начисленной амортизации – 32000 руб. Восстановительная стоимость 90000 руб.) | 12 000(сумма дооценки стоимости) 3 200(сумма дооценки амортизации) | 01 83 | 83 02 |
9. | Удержан НДФЛ из заработной платы: - бухгалтера (имеет несовершеннолетних 2 детей) - менеджера по продажам (исполнял интернациональный долг в Чеченской республике, детей нет) | (15000-(1400*2)*13%= 1 586 (9381-500)*13%=1 155 | 70 70 | 68 68 |
10. | Начислен штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации | 1 500 | 91.2 | 68 |
11. | Возвращена на расчетный счет сумма займа, ранее предоставленного другому предприятию | 79 000 | 51 | 76 |
12. | Отражена выручка от продажи излишков материалов | 5 900 | 62 | 91.1 |
13. | Списывается фактическая себестоимость проданных материалов | 3000 | 91.2 | 10 |
14. | Зачислен на расчетный счет кредит банка (сроком на 5 лет, под 15 % годовых) | 300 000 | 51 | 67 |
15. | Отражена выручка от сдачи в аренду основного средства | 14 160 | 76 | 91.1 |
16. | Выделен НДС по арендной плате | (14 160*20/120)=2 360 | 19 | 76 |
17. | Начислены проценты по полученному кредиту за текущий месяц | (300 000*(15%/12))=3 750 | 91.2 | 67 |
18. | Списывается финансовый результат от продажи продукции | (2 950 000)-(2 473 362,28+32000+1 586+1 155)=453 895,72 | 90.9 | 99 |
19. | Поступили на расчетный счет средства предоставленные бюджетом для целевого финансирования | 200 000 | 51 | 86 |
20. | Поступили объекты основных средств, предоставленные бюджетом в виде государственной помощи | 520 000 | 10 | 76 |
21. | Списывается финансовый результат по прочим операциям | (5 900+14 160+200 000+520 000+79 00)-(1 500+3 000+2 360+3 750)=808 450 | 91.9 | 99 |
22. | Начислен условный расход по налогу на прибыль | (453 895,72+808 450)*20%=252 469,14 | 99 | 68 |
...