Контрольная работа по "Страхованию"

Вопрос.  Страховые взносы: плательщики, объект обложения, расчетная база, тарифы взносов, сроки уплаты.

Ответ: Правоотношения в части страховых взносов регулируются гл. 34 НК РФ. В соответствии со ст. 419 НК РФ к плательщикам страховых взносов относятся – организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой.        

Выплаты, которые попадают под объект обложения взносами поименованы в ст. 420 НК РФ, в соответствии с которым объектом обложения страховыми взносами признаются:

- выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений (в т. ч. руководителям – единственным учредителям организаций, у которых нет трудовых договоров);

- выплаты по гражданско-правовым договорам, предмет которых – выполнение работ, оказание услуг;

- выплаты по авторским договорам

ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, производят оплату фиксированных платежей. Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб., взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб. Если годовой доход ИП превысит 300 000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

База для исчисления страховых взносов для плательщиков определяется  по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом. В базу для начисления взносов включаются те выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, которые образуют объект обложения взносами. Правительство РФ ежегодно устанавливает предельную величину базы для начисления страховых взносов.

Размер предельной базы для взносов на ОПС в 2018 году составляет 1 021 000 руб.  Общие тарифы страховых взносов на ОПС согласно ст. 426 НК РФ в 2017 – 2019 годах в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 22%.  Если доход работника с начала года, превысил лимит (предельную базу) 1 021 000 руб., и при условии, что работодатель применяет основной тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10%. Если применяется пониженные тарифы на ОПС, то с дохода работника, превысившего с начала года 1 021 000 руб., взносы на ОПС начислять не нужно.

Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году установлена на уровне 815 000 руб. Доходы работника сверх установленного лимита взносами не облагаются. Тариф установлен в размере 2,9%.

Для взносов на обязательное медицинское страхование, а также для взносов от несчастных случаев лимит базы не устанавливается. Тариф на обязательное медицинское страхование установлен в размере 5,1%.  Тарифы на взносы от несчастных случаев зависят от  класса профессионального риска.

Отдельные организации имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов. К примеру, с 2018 года организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16‑ФЗ[3] (ОЭЗ Калининградской области), применяют пониженные тарифы страховых взносов. На ОПС – 6%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,5%, на ОМС – 0,1%.

Сроки уплаты позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления с зарплаты и других выплат работникам. Если 15-е число выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, крайний срок уплаты - следующий рабочий.

Вопрос. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты в бюджет.

Ответ: Платить транспортный налог должны организации, предприниматели и граждане, на которых зарегистрированы признаваемые объектом налогообложения транспортные средства. Обязанность по уплате транспортного налога возникает сразу после государственной регистрации транспорта и прекращается после его снятия с учета.

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.