Аналіз діяльності підприємства у 2018 році

ЗМІСТ

1. Аналіз діяльності  підприємства у 2018 році

Аналіз діяльності підприємства починаємо з оцінки доходу від реалізації продукції, надання послуг (як у нашому випадку), виконання робіт. Аналіз полягає у визначенні індексу зростання (падіння) обсягу доходів. Інформацію беремо зі звіту про фінансові результати.

[pic 1]                                                   (2.1)

де [pic 2] – індекс зростання обсягу доходів;

[pic 3] – відповідно, доход від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у 2017 та 2018 роках.

У нашому випадку маємо:

[pic 4]

У частині ІІ «Елементи операційних витрат» проаналізуємо індекси зростання постійних витрат (дивись таблицю 1).

Таблиця 1 – Аналіз операційних витрат

Як бачимо, у цілому зберігається відповідність індексу, тобто операційні витрати помірно корелюють з доходом (у нашому випадку доходи зменшилися у 2018 році порівняно з даними 2017 року на 11,2%, а операційні витрати – на 26,3%).

Визначимо валовий прибуток віднявши від чистого доходу собівартість. У нашому випадку:

[pic 5] (тис. грн.).

У даних звіту про фінансові результати ми маємо такий же результат у статті «Валовий прибуток».

З валового прибутку відшкодовуємо загальногосподарські витрати, пов’язані з управлінням підприємством та обслуговуванням, витрати на збут та ін. Таким чином, прибуток від операційної діяльності формується наступним чином:

[pic 6][pic 7] (тис. грн.).

Необхідно врахувати також доход від фінансової діяльності: доход від участі в капіталі, інші фінансові доходи, інші доходи.

[pic 8] (тис. грн.).

Підприємство сплатило 4,0 тис. грн. податку на прибуток, і, відповідно, чистий збиток підприємства склав 173,0 тис. грн.

2. Прогнозування обсягів продаж

Маємо дані про обсяги реалізації за 3 роки, поквартально, які наведено в таблиці 3.1 «Обсяги реалізації».

Таблиця 3.1 – Обсяги реалізації

На основі вихідних даних побудуємо трендову модель та спрогнозуємо обсяги реалізації на наступні 4 квартали 2019 року.

Для розвитку та прогнозу найбільше підійде лінійна функція, що видно з графіку обсягів реалізації.

[pic 9]                                                        (3.1)

...