Анализ и диагностика рисков ПАО "Газпром"

АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА РИСКОВ ПАО “ГАЗПРОМ”

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1. Обзор подходов к классификации рисков и принципов их формирования

На функционирование компании влияют риски в виде событий, которые препятствуют достижению коммерческих целей.

Компании обычно не имеют права владеть, использовать и управлять своими акциями. Но иногда они подписывают контракты, чтобы найти покупателей акций для своих основателей.  

Риски включают факторы, которые различаются по времени или месту обучения, характеру проявления и степени влияния на работу организации. Результатом их влияния может стать неблагоприятная ситуация в виде:

• упущенная выгода;  
• прямые убытки;  
• нет результата операции;
• событие, которое может привести к убыткам или потере дохода в будущем [1, с.57].

Риски характеризуются следующими понятиями:

• Экономическая сущность, связь с деятельностью предприятия, влияние на формирование прибыли.
• Вероятность формирования того, что негативное событие может произойти или не произойти в рамках экономической деятельности, зависит от ряда факторов.
• Неопределенность последствий, отсутствие регулярности. В зависимости от риска последствия экономического процесса могут варьироваться в значительном диапазоне, что отражается в виде материальных потерь и в формировании дохода.
• Ожидаемые побочные эффекты. Влияние рисков положительно или отрицательно влияет на результаты производственного процесса, но принято оценивать их с точки зрения возможных негативных последствий. В результате рисков прибыль и сам капитал могут быть потеряны, что в критических обстоятельствах может привести к банкротству компании.
• Изменчивость уровня, изменчивость, обусловленная влиянием факторов, находящихся в непрерывной динамике.
• Субъективность оценки, то есть ее несоответствие, зависит от ряда факторов (достоверность информации, полнота, квалификация менеджеров).

Классификация рисков предполагает систематизацию их совокупности по различным критериям, объединение подмножеств в единые понятия.

При составлении классификации учитываются концепции, связанные со свойствами риска, в том числе:

• время;
• причины и явления, способствующие возникновению;
• способ подсчета;
• характер последствий;
• дальность.

В зависимости от времени возникновения риски делятся на:

• перспективный;
• ретроспективный;
• текущий.

По характеру бухгалтерского учета существуют риски:

• Внутренние, обусловленные работой компании, основанные на деятельности ее руководства, показатели специализации, производительность, маркетинговая стратегия, техническое оснащение.
• Внешний, не связанный напрямую с производственным процессом и сформированный по экономическим, политическим, географическим причинам [2, с.123].

В зависимости от последствий риски делятся на:

• Спекулятивный. Они могут привести как к убыткам, так и к дополнительной прибыли из-за резких колебаний обменного курса, законодательства (касающегося налогов) и рыночной конъюнктуры.
• Чистый. Их отличительной чертой являются обязательные производственные потери из-за стихийных бедствий, войн и несчастных случаев.

В сфере образования риски делятся на:

• Производство, связанное с (неблагоприятными) внешними обстоятельствами или неправильным использованием нового основного или оборотного капитала из-за невыполнения планов и производственных обязательств организации.  
• Коммерческий, возникающий в результате продажи товаров (услуг), произведенных или приобретенных организацией.  
• В финансовом отношении, в зависимости от возможности невыполнения компанией своих обязательств.
• Страховка или вероятность страховой ситуации, предусмотренной сделкой, по которой страховщик обязан выплатить компенсацию.

В зависимости от производственного процесса риски подразделяются на: