Круг контролирующих должника лиц

1 вопрос. Круг контролирующих должника лиц (КДЛ):

1. Марио Бионди - Представитель участника по доверенности Франческо Боничелли.
2. Ф. Боничелли - Представитель единственного участника ООО "Пронто-Киров" (Марио Бионди). Лицо, контролирующее бизнес по производству противовесов
3. О.Г. Куртеева - Бухгалтер ООО "Пронто-Киров"
4. М.М. Зубарев - Директор ООО "Пронто-Киров"

Кто контролирует должника:

В период с 2006 по 2016 год в г. Киров, по адресу: ул. Весенняя, 80 было 7 создано и в течение указанного периода под управлением Франческо Боничелли развивалось производство по изготовлению противовесов для стиральных машин: сначала организацией ООО  «Соле», потом ООО «Лурика», а затем ООО «Пронто-Киров», сменяющим друг друга по истечении непродолжительного периода времени.

В период с 05.09.2006 по 19.01.2011 текущее управление ООО «Лурика» осуществлялось с исполнительным органом в лице директора М.М. Зубарева.

Контролирующим должника лицом (КДЛ), является гражданин Италии Ф. Боничелли.

Что сделала организация:

В отношении ООО «Пронто-Киров» установлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии оснований для применения обеспечительных мер:

1) В ходе выездной налоговой проверки установлено создание ООО «Пронто-Киров» искусственных отношений и формального документооборота с взаимозависимыми (подконтрольными) лицами ООО «Лурика» и ИП Куртеева О.Г. , направленного не на реальное осуществление соответствующих документам хозяйственных операций, а исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость. Целью взаимоотношений ООО «Пронто- Киров» с указанными контрагентами являлось наращивание расходов ООО «Пронто-Киров» для минимизации налога на прибыль, увеличение налоговых вычетов по НДС, а также возможность вывода из организации денежных средств под видом созданных отношений в пользу физических лиц, являющихся аффилированными (взаимозависимыми) с ООО «Пронто-Киров».

2) Обществом не представлено гарантий добровольной уплаты доначисленных по Решению сумм налогов, пеней и штрафов;

3) За период с 2014 по 2017 годы установлено несвоевременное исполнение ООО «Пронто-Киров» обязанности по уплате самостоятельно исчисленных сумм налогов. В отношении Общества неоднократно (17 раз) выносились решения о приостановлении операций по расчетным счетам на основании решений о взыскании;

4) По состоянию на 11.07.2018 года ООО «Пронто-Киров» имеет текущую задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 420,9 тыс. руб.

Учитывая данные обстоятельства,

принять решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества.

На каком основании предъявлены обвинения:

• ст. 252, ст. 253, ст. 254, ст. 255, ст. 272, ст. 274 НК РФ;
• п.1 ст. 257, п. 5 ст. 270 НК РФ
• требования Постановления от 21.01.2003 № 7, Методических указаний по учету основных средств, утвержденных Приказом Министерства Финансов РФ от 13.10.2003 № 91н, Федерального Закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
• ст. 169, ст. 171, п.1 ст. 172, ст. 173, ст. 174 НК РФ.
• ст. 154, ст. 161, ст. 166, ст. 174 НК РФ.
• статьи 209, 210, п. 1 статьи 218, пункты 1 и 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
• ст. 359, ст. 361, ст. 362, ст. 363 НК РФ, ст. 3, 4 Закона Кировской области от 28.11.2002г. № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области».

2. Сделки, которые являются неправомерными:

1. В результате неправомерного включения в состав расходов по налогу на прибыль за 2014, 2015,2016 годы арендной платы по договору аренды от 01.01.2014 No1 на общую сумму 12 000 000 руб., в том числе за 2014- 4 200 000 руб., за 2015- 3 600 000 руб., за 2016- 4 200 000 руб., в результате создания формального документооборота с ООО "Аура" ИНН 4345336506, чем нарушены ст. 252, ст. 253, ст. 254, ст. 255, ст. 272, ст. 274 НК РФ;
2. В результате неправомерного включения в состав расходов по налогу на прибыль за 2014, 2015,2016 годы расходов по договору аренды имущества от 01.01.2014, договору на переработку давальческого сырья от 01.01.2014, договору поставки от 25.04.2014, договору поставки от 01.01.2015 на общую сумму 20 258 524 руб., в том числе за 2014 – 17 082 144 руб., за 2015- 2 233 631 руб., за 2016 – 942 749 руб., по взаимоотношениям с ИП Куртеевой О.Г. ИНН 434579960780, направленным на создание ООО «Пронто-Киров» схемы по уклонению от уплаты налога на прибыль, чем нарушены ст.252, ст.253, ст. 254, ст.255, ст.272, ст.274 НК РФ.
3. В результате неправомерного включения в состав расходов по налогу на прибыль за 2016 год затрат по проведению восстановительных и пусконаладочных работ литьевой машины в сумме 267 373 руб., которые являются расходами, связанными с доведением объекта до состояния, пригодного к эксплуатации и должны быть отнесены на увеличение стоимости объекта основных средств, которая включается в расходы по налогу на прибыль путем амортизационных отчислений, чем нарушены п.1 ст. 257, п. 5 ст. 270, 274 НК РФ; п.7, п.8 Положения по бухгалтерскому учету № 6/01 "Учет основных средств". (ред.)
4. В нарушение ст. 252, ст. 272, ст. 274 Налогового кодекса РФ ООО «Пронто-Киров» допустило занижение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму 12 000 000 руб. в результате создания формального документооборота по взаимоотношениям с ООО "Аура" ИНН 4345336506, направленного на получение налоговый выгоды в целях минимизации налога на прибыль за 2014, 2015 и 2016 годы, в т.ч.: За 2014 год- 4 200 000 руб. За 2015 год – 3 600 000 руб. За 2016 год -. 4 200 000 руб.
5. В результате неправильного исчисления налога, вследствие неправомерного включения (повторно) в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость за стоимость, уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ по ГТД 10408100/080814/0007249 на сумму 348 руб. за 4 квартал 2014 года, чем нарушены ст. 169, ст. 171, п. 1 ст. 172, ст. 173, ст. 174 НК РФ.
6. Неправомерное не перечисление в установленный НК РФ срок налога на добавленную стоимость, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом за 4 квартал 2016 года в сумме 119 559 руб., в результате занижения налоговой базы по НДС на сумму 664421,88 руб., вследствие не исполнения обязанности налогового агента по перечислению суммы НДС с предоплаты, перечисленной иностранной организации «M.E.P. Di PASSERI IVAN & C.s.a.s.», не состоящей на учете в налоговых органах РФ по контракту № 8/2014 от 01.10.2014 , чем нарушены ст. 154, 161, 166, 174, НК РФ.
7. Неполная уплата транспортного налога в сумме 9486 руб., в том числе: за 2014 год в сумме 1067 руб., за 2015 год в сумме 4720 руб., за 2016 год в сумме 3699 руб.,
8. В результате занижение налоговой базы по причине занижения объекта налогообложения в результате не включения в расчет для целей исчисления транспортного налога - прочих самоходных машин: погрузчик ковшовой Volvo L20F, автопогрузчик ТСМ FD25TЗZ (VIN 161-30398), автопогрузчик ТСМ FD25TЗZ (VIN 161-30381), автопогрузчик ТСМ FD30TЗZ (VIN 162-307280), приобретенных по договорам лизинга, чем нарушены ст. 359, 361,362, 363 НК РФ, ст. 3, 4 Закона Кировской области от 28.11.2002г. № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области».

1. В отношении Акта о приеме-передаче здания (сооружения) от 17.09.2012 № АУ00-000001 (далее Акт от 17.09.2012 АУ00-000001), представленного ООО «Аура» в подтверждение приобретения бетоносмесительной линии. представленный первичный учетный документ нарушает требования Постановления от 21.01.2003 № 7, Методических указаний по учету основных средств, утвержденных Приказом Министерства Финансов РФ от 13.10.2003 № 91н, Федерального Закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», действующим в 2012 году.

2.1 Правонарушения, дополнительно:

Таким образом, ООО «Пронто-Киров» допустило неполную уплату налога на прибыль организаций за 2016 год в размере 53 475 руб., в результате занижения налоговой базы на 267 372,88 руб. по причине неправомерного включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затрат по проведению восстановительных и пусконаладочных работ литьевой машины, которые являются расходами, связанными с доведением объекта до состояния, пригодного к эксплуатации и должны быть отнесены на увеличение стоимости объекта основных средств, которая включается в расходы по налогу на прибыль путем амортизационных отчислений, чем нарушены п.1 ст. 257, п. 5 ст. 270, 274 НК РФ; п.7, п.8 Положения по бухгалтерскому учету № 6/01 "Учет основных средств".