Шпаргалка по "Финансовому праву"

Вариант

Вопрос 1

Вопрос 2

Понятие налогового права. Предмет налогового права.

Понятие налогового права
Налоговое право представляет собой специализированную подотрасль финансового права, регулирующую общественные отношения в сфере налогообложения. Оно включает комплекс правовых норм, устанавливающих виды налогов, основания для их уплаты, порядок исчисления и взимания, а также ответственность за нарушения. Основная цель — обеспечение формирования доходов бюджета через систему обязательных платежей.

Предмет налогового права
Предметом налогового права являются властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов. Это отношения между государством (муниципалитетами), налогоплательщиками и иными обязанными лицами, возникающие при исполнении налоговых обязанностей, налоговом контроле и привлечении к ответственности. Ключевыми объектами регулирования выступают процедуры исчисления налогов, их уплаты, проведения проверок и применения мер принудительного взыскания.

Понятие, сущность и функции денег. Понятие и элементы денежной системы РФ.

Понятие, сущность и функции денег. Деньги — это особый товар, служащий всеобщим эквивалентом, выражающий стоимость всех других товаров и обмениваемый на любой из них. Сущность денег заключается в их способности быть мерой стоимости, средством обращения, накопления, платежа и мировыми деньгами. Основные функции: мера стоимости (выражение цены), средство обращения (посредник в обмене), средство накопления (сохранение стоимости), средство платежа (погашение обязательств), мировые деньги (международные расчеты).

Понятие и элементы денежной системы РФ. Денежная система РФ — это установленная государством форма организации денежного обращения. Ее основные элементы: денежная единица (рубль), виды денежных знаков (банкноты и монеты Банка России), эмиссионная система (монополия Банка России на эмиссию наличных), регламентация безналичного оборота, государственные органы, осуществляющие регулирование денежного обращения (прежде всего Банк России), порядок установления валютного курса.

Понятие налога, сбора, пошлины. Отличительные признаки налога. Отличие налога от сбора и пошлины.

Налог – это публично-правовой, индивидуально безвозмездный и обязательный платеж, взимаемый государством (муниципалитетом) с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения своей деятельности. Его ключевые признаки – императивность (обязательность), отсутствие встречного эквивалента (безвозмездность), денежная форма и публичный интерес. Сбор и пошлина, в отличие от налога, носят возмездный характер, являясь платой за совершение конкретных юридически значимых действий или предоставление определенного права государственным органом в отношении самого плательщика (например, выдача лицензии или регистрация прав).

Понятие и правовые основы денежного обращения, понятие наличного и безналичного денежного обращения.

Денежное обращение — это движение денег в наличной и безналичной формах при выполнении ими функций средства обращения и платежа. Правовые основы регулируются Конституцией РФ, ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)", ФЗ "О банках и банковской деятельности", Налоговым кодексом РФ. Наличное денежное обращение — движение физических денежных знаков (банкнот, монет). Безналичное денежное обращение — движение денежных средств путем записей по банковским счетам без участия наличных денег. Банк России устанавливает единые правила организации наличного и безналичного обращения для всех участников. Доля безналичных расчетов в экономике постоянно растет, что повышает ее прозрачность и эффективность. 

Существенные элементы закона о налоге (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы).  

Налогоплательщик – это субъект, на которого законом возложена обязанность уплачивать налог. Объект налогообложения – это юридический факт или экономическое обстоятельство (доход, имущество, реализация), с наличием которого закон связывает возникновение налоговой обязанности. Налоговая база – количественное выражение объекта в денежной или физической форме. Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу базы. Порядок исчисления определяет, кто и как рассчитывает налог (плательщик, агент, орган). Порядок и сроки уплаты регламентируют способ и время внесения налога в бюджет. Льготы – факультативный элемент, предоставляющий преимущества отдельным категориям плательщиков.

Основные методы регулирования наличного денежного обращения.

Основные методы регулирования наличного денежного обращения Банком России включают: установление правил ведения кассовых операций и порядка работы с денежной наличностью для юридических лиц и ИП, определение лимитов остатка наличных в кассах организаций, регулирование порядка использования наличных расчетов между юридическими лицами и ИП (ограничение суммы), организация инкассации наличных денег, прогнозирование потребности в наличных деньгах, определение признаков платежеспособности банкнот и порядка их замены. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины осуществляют уполномоченные банки и налоговые органы. Эти меры направлены на обеспечение устойчивости рубля, борьбу с "теневой" экономикой и сокращение издержек обращения. 

Понятие налоговой системы. Основные элементы налоговой системы.

Понятие налоговой системы
Налоговая система представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, регулирующих процесс налогообложения в государстве. Это целостный механизм, включающий установленные законодательством налоги и сборы, принципы их взимания, методы контроля и администрирования. Основная цель системы — обеспечение своевременного формирования доходов бюджета для выполнения государственных функций. Она отражает экономическую политику государства и баланс публичных и частных интересов. Налоговая система является ключевой частью финансовой системы страны. Ее эффективность напрямую влияет на экономическое развитие и социальную стабильность.

Основные элементы налоговой системы
К основным элементам налоговой системы относятся, во-первых, совокупность налогов и сборов, установленных законом (федеральные, региональные, местные). Во-вторых, система налоговых органов (например, ФНС в РФ), осуществляющих администрирование, контроль и взыскание платежей. В-третьих, законодательная база (Налоговый кодекс, законы), регулирующая все аспекты налогообложения. Четвертый элемент — принципы построения системы, такие как справедливость, определенность, удобство уплаты и экономическая обоснованность. Также к элементам относят субъектов налоговых отношений: налогоплательщиков, налоговых агентов и государство. Неотъемлемой частью являются процедуры исчисления, уплаты налогов, отчетности и налогового контроля.

Эмиссия наличных денежных средств Банком России.

Эмиссия наличных денег — исключительная функция и монопольное право Банка России. Она осуществляется децентрализовано через расчетно-кассовые центры (РКЦ) Банка России. Эмиссия происходит на основе прогноза кассовых оборотов и потребности в наличных средствах в регионах. Выпуск новых денег в оборот производится при выдаче наличных коммерческим банкам из резервных фондов РКЦ в обмен на списание средств с их корреспондентских счетов. Банк России организует изготовление, хранение и уничтожение банкнот и монет. Эмиссия не означает автоматического увеличения денежной массы (М0), так как учитывается возврат наличности в банки. Основой для эмиссии служит потребность хозяйственного оборота в наличных деньгах, подтвержденная заявками коммерческих банков. 

Понятие и состав налоговых правоотношений.

Эти правоотношения возникают в процессе всего существования налога: от его установления законом до взимания, контроля и привлечения к ответственности за неуплату. Субъектами выступают налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые (и таможенные) органы, а иногда финансовые органы и банки. Объектом правоотношения являются действия (бездействие) субъектов по исполнению налоговых обязанностей или осуществлению налоговых прав. Содержание – это конкретные права и обязанности участников этих отношений (например, право налогоплательщика на информацию и обязанность уплатить налог; право налогового органа на проверку и обязанность соблюдать закон).

Порядок ведения кассовых операций.

Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и ИП регламентируется Указанием Банка России. Он включает правила приема, хранения и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов (приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга), соблюдение лимита остатка наличных в кассе (устанавливается организацией по утвержденной методике или по умолчанию), порядок сдачи наличной выручки в банк, обеспечение сохранности денег, контроль за их движением. Нарушение порядка влечет административную ответственность. Юридические лица обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при наличных расчетах и расчетах с использованием электронных средств платежа с обязательной передачей фискальных данных в ФНС. Ответственность за организацию кассовых операций несет руководитель организации. 

Правовой статус налогоплательщиков. Понятие налоговой обязанности.

Правовой статус определяет положение налогоплательщика как участника правоотношений, наделяя его правами (на получение информации, использование льгот, обжалование, возврат излишне уплаченного налога) и налагая обязанности (встать на учет, вести учет объектов, исчислять и уплачивать налоги вовремя, представлять декларации и документы, выполнять законные требования органов). Налоговая обязанность – это конституционная обязанность (ст. 57 Конституции РФ) платить законно установленные налоги; она возникает, прекращается и изменяется при наличии оснований, предусмотренных НК РФ, и включает в себя две ключевые стадии: исчисление суммы налога и его уплату в установленный срок.

Понятие и виды безналичных расчетов в соответствии с нормами российского гражданского права, международного права, обычаями делового оборота. Правовые основы безналичных расчетов.

 Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые путем перевода денежных средств со счета плательщика на счет получателя через кредитные организации без использования наличных. Основные виды в РФ: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками. Правовые основы: Гражданский кодекс РФ (гл. 46), ФЗ "О Центральном банке РФ", ФЗ "О банках и банковской деятельности", Положение Банка России № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", международные акты (Унифицированные правила UCP, URC и др.) и сложившиеся обычаи делового оборота. Выбор конкретной формы расчетов определяется договором между контрагентами и зависит от степени доверия, характера сделки и требуемых гарантий. Соблюдение установленных правил и сроков проведения расчетов является обязательным для банков и их клиентов. 

Понятие, порядок проведения и формы налогового контроля.

Это деятельность уполномоченных органов (прежде всего ФНС России) по надзору за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах. Основной формой являются налоговые проверки: камеральные (проводятся по месту нахождения инспекции на основе представленных деклараций и документов, без выезда, обычно в течение 3 месяцев) и выездные (проводятся по месту нахождения налогоплательщика на основании решения руководителя инспекции, охватывают период до 3 лет, срок проведения – до 2-6, редко до 12 мес.). Другие формы: истребование документов (информации), получение пояснений, осмотр помещений, экспертиза, учет налогоплательщиков.

Основные виды безналичных расчетов: банковский перевод, по открытому счету, аккредитивная форма расчетов, инкассовая форма расчетов, расчеты чеками, расчеты векселем и другие формы безналичных расчетов.

Основные формы: Платежное поручение (банковский перевод) — поручение плательщика банку перевести средства получателю; Аккредитив — обязательство банка произвести платеж получателю при представлении документов, подтверждающих выполнение условий; Инкассо — поручение банку получить платеж или акцепт от плательщика против представления документов; Расчеты чеками — платеж путем предъявления чека, содержащего распоряжение банку выплатить сумму; Расчеты по открытому счету — периодические платежи на основе выставленных счетов без немедленной оплаты (часто в международной торговле); Вексель — долговая ценная бумага, обязывающая векселедателя выплатить сумму векселедержателю. Каждая форма имеет свои преимущества и недостатки с точки зрения гарантий оплаты для поставщика, скорости и стоимости для плательщика. В российской практике наиболее распространены расчеты платежными поручениями благодаря их простоте и скорости. 

Общая характеристика, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов.

Федеральные налоги и сборы (НДС, НДФЛ, налог на прибыль, акцизы, НДПИ, водный налог, госпошлина) являются основой налоговой системы РФ. Их ключевая характеристика – исключительная компетенция федерального законодателя: они устанавливаются, изменяются и отменяются только Налоговым кодексом РФ, который детально определяет все их существенные элементы (налогоплательщик, объект, база, период, ставка, порядок исчисления и уплаты). Они обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, и их зачисление в федеральный бюджет (полностью или в определенной доле) гарантирует финансовую основу деятельности федеральных органов власти. Порядок исчисления и уплаты строго регламентирован НК РФ.

Особенности международных расчетов в России.

 Особенности включают: обязательное использование иностранной валюты (чаще USD, EUR), строгий валютный контроль, осуществляемый уполномоченными банками и государственными органами (ФТС, ФНС), применение сложных форм расчетов (аккредитивы, инкассо) для снижения рисков, широкое использование международных правил (UCP, URDG, ISP и др.), необходимость оформления паспорта сделки при крупных операциях, повышенное внимание к документарному оформлению (контракты, инвойсы, транспортные документы, страховки), риски валютных колебаний и политические риски. Резиденты обязаны репатриировать (возвращать) валютную выручку на счета в уполномоченных банках. Сделки с нерезидентами требуют тщательного соблюдения валютного законодательства во избежание штрафных санкций. 

Понятие и виды специальных налоговых режимов.

СНР – это предусмотренный НК РФ особый порядок определения элементов налогообложения и освобождения от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов, применяемый в строго определенных случаях для создания благоприятных условий, прежде всего для малого бизнеса и специфических отраслей. Основные виды: Упрощенная система налогообложения (УСН), Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), Патентная система налогообложения (ПСН), Налог на профессиональный доход (НПД, для самозанятых), а также система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП). Их суть – замена нескольких налогов одним и упрощение учета.

Страховое право: основные категории, предмет, метод, источники.

Страховое право — подотрасль финансового права, регулирующая общественные отношения по созданию и использованию страховых фондов. Основные категории: страхователь, страховщик, застрахованный, выгодоприобретатель, страховая сумма, страховая премия, страховой риск, страховой случай. Предмет — отношения по организации страхового дела, заключению и исполнению договоров страхования, государственному надзору. Метод — сочетание императивного (госнадзор, лицензирование) и диспозитивного (договорные условия) регулирования. Источники: ГК РФ (гл. 48), Закон РФ "Об организации страхового дела в РФ", ФЗ "Об ОСАГО", подзаконные акты (акты Банка России). Оно определяет правовой статус участников страхового рынка и обеспечивает защиту прав страхователей. Нормы страхового права направлены на создание устойчивой и прозрачной системы страховой защиты в экономике. 

Общая характеристика, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты региональных налогов и сборов.

Региональные налоги (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес) устанавливаются НК РФ, но введены в действие и конкретизируются законами субъектов РФ. Обязательны к уплате только на территории соответствующего субъекта. НК РФ определяет круг плательщиков, объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период и диапазоны ставок. Законы субъектов РФ в этих рамках устанавливают конкретные налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы и основания для их применения. Порядок исчисления налога всегда определяется НК РФ.

Задачи и принципы государственного регулирования страховой деятельности.

Основные задачи: защита прав и интересов страхователей, обеспечение финансовой устойчивости страховщиков, развитие страхового рынка, формирование страховой культуры. Ключевые принципы: лицензирование деятельности, установление нормативов и правил (включая формирование резервов), контроль за платежеспособностью страховщиков, защита добросовестной конкуренции, гласность и прозрачность информации о страховщиках, государственный надзор (осуществляется Банком России). Регулирование направлено на минимизацию рисков неисполнения страховщиками своих обязательств. Соблюдение принципов способствует доверию населения и бизнеса к институту страхования. 

Общая характеристика, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты местных налогов и сборов.

Местные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц) устанавливаются НК РФ, но вводятся в действие и конкретизируются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (городов, районов, поселений). Обязательны к уплате на территории соответствующего муниципалитета. НК РФ определяет круг плательщиков, объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период и пределы (диапазоны) налоговых ставок. Органы местного самоуправления в рамках НК РФ устанавливают конкретные налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы и основания для их применения. Порядок исчисления налога регламентируется НК РФ.

Правовое положение Федеральной службы страхового надзора.

Федеральная служба страхового надзора (ФССН) была упразднена. Функции государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью в России с 2013 года переданы и осуществляются Банком России (Центральным банком РФ) в лице его структурного подразделения — Департамента страхового рынка. Банк России наделен полномочиями по лицензированию, установлению нормативов, проверке деятельности страховщиков, применению мер воздействия (включая отзыв лицензий), ведению реестров. Банк России издает обязательные для страховщиков нормативные акты и устанавливает требования к их финансовой устойчивости. Консолидация надзора в Банке России усилила контроль за страховым сектором. 

Основные понятия, связанные с инвестиционной деятельностью. Виды инвестиционной деятельности. Задачи, цели и принципы инвестирования.

Инвестиции – это вложения капитала (денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, имущественные и иные права, имеющие денежную оценку) в объекты предпринимательской и/или иной деятельности с целью получения прибыли или достижения иного полезного эффекта. Инвестиционная деятельность – это практические действия по реализации инвестиций (приобретение имущества, строительство, НИОКР). Основные виды: реальные инвестиции (в основной капитал – здания, оборудование, нематериальные активы) и финансовые инвестиции (вложения в финансовые инструменты – акции, облигации, депозиты). Главная цель – получение дохода (прибыли); задачи включают привлечение ресурсов, их эффективное размещение и управление рисками; ключевые принципы – законность, добровольность, равноправие инвесторов, свобода договора и защита прав.

Лицензирование страховой деятельности.

Лицензирование страховой деятельности — это обязательное разрешение, выдаваемое Банком России юридическому лицу на право осуществлять страховую деятельность на территории РФ. Для получения лицензии страховщик должен соответствовать требованиям: иметь оплаченный уставный капитал в установленном размере, иметь разработанные и утвержденные правила страхования по видам, экономическое обоснование деятельности, квалифицированных специалистов (актуариев), внутренние правила контроля, уплатить сбор. Лицензия выдается на конкретные виды страхования (жизни, имущественное, ответственности и т.д.) и является бессрочной, но может быть отозвана при нарушениях. Отсутствие лицензии делает страховую деятельность незаконной. Банк России вправе отказать в выдаче лицензии при несоответствии соискателя установленным требованиям. 

Инвестиционное право: понятие, предмет, метод, источники.

Инвестиционное право – это комплексная подотрасль права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе привлечения, осуществления, контроля и защиты инвестиций на территории РФ и за рубежом. Его предмет – это разнородные инвестиционные отношения (между инвесторами, между инвестором и государством, между инвестором и пользователем инвестиций). Метод правового регулирования сочетает диспозитивные начала (свобода договора, автономия воли сторон) с императивными (государственное регулирование, контроль, публичные ограничения). Источники: международные договоры (особенно ДИС), Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, специальные федеральные законы ("Об инвестиционной деятельности...", "Об иностранных инвестициях...", "О рынке ценных бумаг", "Об инвестиционных фондах", "О СРП"), Налоговый кодекс РФ (в части льгот), законы субъектов РФ, подзаконные акты.

Понятие и основные категории страхования. Страхование — это система отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (премий). Основные категории: Страховщик (лицо, предоставляющее страховую защиту), Страхователь (лицо, уплачивающее премию), Застрахованный (лицо, жизнь/здоровье/имущество которого страхуется), Выгодоприобретатель (лицо, получающее страховую выплату), Страховой риск (предполагаемое событие), Страховой случай (фактически наступившее событие), Страховая сумма (максимальный размер выплаты), Страховая премия (плата за страхование), Страховой тариф (ставка премии), Страховой полис (документ, подтверждающий договор). Страхование основано на принципе распределения риска среди большого числа участников (закон больших чисел). Оно является важнейшим элементом финансовой системы, обеспечивающим социальную и экономическую стабильность. 

Государственное регулирование инвестиционной деятельности.

Государство регулирует инвестиционную деятельность для стимулирования экономического роста, защиты национальных интересов, поддержки приоритетных отраслей и обеспечения прав инвесторов. Прямые методы включают: разработку и финансирование государственных инвестиционных программ; предоставление государственных гарантий; проведение экспертизы инвестиционных проектов; создание и управление особыми экономическими зонами (ОЭЗ); прямое бюджетное финансирование ключевых проектов. Косвенные (экономические) методы: установление налоговых льгот (инвестиционный вычет, льготы по налогу на прибыль, имущество, НДПИ; амортизационная премия); таможенные преференции; субсидирование процентных ставок по кредитам; предоставление инфраструктуры на льготных условиях.

Понятие страхового интереса и страховой суммы.

Страховой интерес — это основанный на законе, ином правовом акте или договоре имущественный интерес в сохранении имущества или иного блага, в связи с которым заключается договор страхования (без интереса страхование ничтожно). Страховая сумма — это денежная сумма, которая установлена договором страхования или законом и в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое возмещение или обеспечение при наступлении страхового случая. Она определяет максимальный размер обязательства страховщика. В имущественном страховании страховая сумма не должна превышать действительную стоимость имущества (страховую стоимость). В личном страховании страховая сумма определяется соглашением сторон и законом не ограничивается. 

Государственные гарантии прав субъектов инвестиционной деятельности и правовой статус инвесторов.

Государственные гарантии призваны обеспечить стабильность и защиту инвестиций: национальный режим и режим наиболее благоприятствуемой нации (РНБ) для иностранных инвесторов (с установленными законом изъятиями); гарантия от принудительного изъятия (экспроприации) инвестиций, кроме как в исключительных случаях с немедленной компенсацией; "стабилизационная оговорка" (гарантия неизменности условий налогообложения для крупных/приоритетных проектов на срок их окупаемости); гарантия беспрепятственного перевода доходов и инвестиций за рубеж; гарантия использования доходов на территории РФ; гарантия правовой защиты и доступа к правосудию (включая международный арбитраж). Правовой статус инвестора включает права: самостоятельно определять направления, объемы и эффективность инвестиций; владеть, пользоваться и распоряжаться объектами и результатами инвестиций; передавать права другим лицам; осуществлять инвестиции за рубежом. Обязанности: соблюдать законодательство РФ; исполнять законные требования государственных органов; использовать средства по целевому назначению (если это предусмотрено договором или законом).

Понятие суброгации в страховых правоотношений.

Суброгация — это переход к страховщику, выплатившему страховое возмещение по договору имущественного страхования, права требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования. Страховщик в пределах выплаченной суммы может требовать от виновного лица компенсации понесенных расходов. Суброгация является частным случаем регресса и прямо предусмотрена законом (ст. 965 ГК РФ). Цель суброгации — не допустить неосновательного обогащения страхователя за счет двойного возмещения (от страховщика и от причинителя вреда). Страхователь обязан передать страховщику все документы и доказательства, необходимые для осуществления права требования к виновному лицу. 

Понятие иностранных инвестиций и коммерческой организации с иностранными инвестициями. Регистрация организаций с иностранными инвестициями.

Иностранные инвестиции (ИИ) – это вложение иностранного капитала в объекты предпринимательской деятельности на территории РФ в виде принадлежащих иностранному инвестору объектов гражданских прав (деньги, ценные бумаги, имущество, имущественные права, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, услуги и информация). Коммерческая организация с иностранными инвестициями (КОИИ) – это российское юридическое лицо, в уставном (складочном) капитале которого имеется доля (вклад), принадлежащая иностранному инвестору. Регистрация КОИИ осуществляется налоговыми органами (ФНС) в общем порядке, установленном для регистрации юридических лиц в РФ, но с обязательным уведомлением налогового органа о своем статусе КОИИ, а также о последующих изменениях в составе участников (доли ИИ), реорганизации или ликвидации.

Участники страховых правоотношений.

Основные участники: Страховщики (юридические лица любой ОПФ, имеющие лицензию Банка России), Страхователи (юридические и дееспособные физические лица, заключившие договор), Застрахованные лица (физические лица, чьи жизнь, здоровье, трудоспособность являются объектом страхования), Выгодоприобретатели (лица, назначенные для получения выплаты). Также могут участвовать: Страховые агенты (представители страховщика), Страховые брокеры (независимые посредники), Общества взаимного страхования, Перестраховщики, Союзы и ассоциации страховщиков. Страховые агенты действуют от имени и за счет страховщика, а брокеры — от своего имени, но в интересах клиента (страхователя или страховщика). Общества взаимного страхования создаются для страхования имущественных интересов своих членов на некоммерческой основе. 

Инвестиционный фонд Российской Федерации. Экспертиза инвестиционных проектов.

Инвестиционный фонд Российской Федерации (ИФ РФ) – это государственный институт развития, созданный для софинансирования (на принципах государственно-частного партнерства) крупномасштабных, стратегически важных инвестиционных проектов в области инфраструктуры (транспорт, энергетика, ЖКХ) и инноваций. Экспертиза инвестиционных проектов, претендующих на финансирование из ИФ РФ, проводится для всесторонней оценки их экономической эффективности, финансовой реализуемости, социально-экономической значимости, соответствия приоритетам развития РФ и установленным критериям Фонда (например, минимальный объем частных инвестиций, срок реализации, эффект для бюджета).

Классификация объектов страхования.

Объектами страхования являются имущественные интересы, не противоречащие закону. Основная классификация по объектам (ст. 4 Закона "Об организации страхового дела"): 1) Личное страхование (интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью, пенсионным обеспечением - жизнь, от несчастных случаев, медицинское); 2) Имущественное страхование (интересы, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом - имущества, гражданской ответственности, предпринимательских рисков, финансовых рисков). Это деление определяет сущность договора и правила страхования. В рамках этих классов выделяются конкретные виды страхования (например, ОСАГО - вид имущественного страхования ответственности). Также страхование делится на обязательное (предусмотрено законом) и добровольное (по воле сторон). 

Особенности порядка осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства.

Особый порядок регулируется ФЗ "О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение...". Стратегические общества – это хозяйственные общества (АО, ООО), работающие в отраслях, критически важных для обороны страны и безопасности государства (оборонпром, ядерная энергетика, космическая деятельность, естественные монополии и др. – полный перечень в законе). Особенности: Сделки иностранных инвесторов, в результате которых они приобретают прямо или косвенно контроль над таким обществом (например, приобретение более 25%, 50% или 75% акций/долей; получение права назначать руководителя или блокировать решения) требуют обязательного предварительного согласования со специальной Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ. Цель – защита национальных интересов.

Формирование и размещение, виды страховых резервов.

Страховые резервы — это специальные денежные фонды, формируемые страховщиками из полученных страховых премий для обеспечения исполнения обязательств по будущим страховым выплатам. Порядок их формирования и размещения строго регламентирован Банком России. Основные виды резервов: Резерв незаработанной премии (РНП), Резервы убытков (заявленных, но не урегулированных - РЗУ, и произошедших, но не заявленных - РПНУ), Стабилизационный резерв (СР), Резерв по страхованию жизни (математический). Размещение резервов осуществляется в строго определенные активы (гос. ценные бумаги, банковские вклады, акции, недвижимость и др.) с соблюдением нормативов диверсификации и ликвидности. Адекватность страховых резервов - ключевой показатель финансовой устойчивости страховщика. Банк России устанавливает методики расчета каждого вида резерва и контролирует их размер. 

Понятие и особенности инвестиций в ценные бумаги.

Это вложения капитала в долевые (акции) и долговые (облигации, векселя) ценные бумаги с целью получения дохода (в виде дивидендов, процентов, купонов) и/или прироста их рыночной стоимости (капитализация). Особенности: Высокая зависимость от рыночной конъюнктуры и связанные с этим риски (рыночный, кредитный, ликвидности, инфляционный); необходимость профессиональных знаний или участия лицензированных профучастников рынка (брокеры, управляющие компании); строгое регулирование со стороны государства (ЦБ РФ) на основе ФЗ "О рынке ценных бумаг"; требование раскрытия информации эмитентами ценных бумаг; возможность быстрой конвертации в деньги (ликвидность) на организованном рынке (биржа).

Страховой тариф. Страховые выплаты.

Страховой тариф (тарифная ставка, брутто-ставка) — это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Состоит из нетто-ставки (основана на вероятности ущерба, обеспечивает выплаты) и нагрузки (покрывает расходы на ведение дела, формирует прибыль). Утверждается страховщиком и согласуется с Банком России. Страховые выплаты (возмещение по имущественному страхованию, обеспечение по личному) — это денежные суммы, которые страховщик обязан выплатить страхователю, застрахованному лицу или выгодоприобретателю при наступлении страхового случая в соответствии с условиями договора и законом. Размер выплаты определяется договором и фактическим ущербом (в пределах страховой суммы). Нетто-ставка рассчитывается актуариями на основе статистики убыточности. Основанием для выплаты является заявление получателя и документы, подтверждающие наступление страхового случая и размер убытка. 

Правовое положение инвестиционных фондов в РФ.

Инвестиционные фонды (ИФ) регулируются ФЗ "Об инвестиционных фондах" и представляют собой форму коллективного инвестирования, привлекающую средства множества инвесторов для последующего профессионального управления ими с целью получения дохода. Паевой инвестиционный фонд (ПИФ) – это обособленный имущественный комплекс без создания юридического лица, состоящий из имущества, переданного инвесторами-владельцами инвестиционных паев в доверительное управление управляющей компании (УК). Пай – именная ценная бумага, удостоверяющая долю в имуществе ПИФа. Акционерный инвестиционный фонд (АИФ) – это открытое акционерное общество, исключительным предметом деятельности которого является инвестирование имущества в ценные бумаги и иные объекты. Имуществом АИФа также управляет управляющая компания на основании договора. Акции АИФа обращаются на бирже.

Понятие и состав имущества страховой компании.

Имущество страховой компании — это совокупность принадлежащих ей на праве собственности активов, необходимых для осуществления страховой деятельности и выполнения обязательств перед страхователями и кредиторами. Его состав включает: денежные средства (в кассе, на банковских счетах), страховые резервы, инвестиции (ценные бумаги, доли в уставном капитале, банковские депозиты), основные средства (здания, оборудование, транспорт), дебиторскую задолженность (в т.ч. по страховым премиям), нематериальные активы (программы, лицензии). Страховые резервы не являются собственностью страховщика, а предназначены строго для будущих выплат. Имущество страховщика отражается в его бухгалтерском балансе. Собственные средства страховщика (уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль) обеспечивают его платежеспособность в дополнение к страховым резервам. 

Гарантии правовой защиты деятельности иностранных инвесторов. Особенности правового регулирования иностранных инвестиций в РФ. Национальный режим и РНБ (с установленными изъятиями); гарантия от некомпенсируемой экспроприации; "стабилизационная оговорка" (гарантия неизменности налогового и таможенного законодательства на срок окупаемости для крупных приоритетных проектов – ФЗ-160); гарантия беспрепятственного перевода доходов, прибыли и самих инвестиций за рубеж после уплаты налогов; гарантия разрешения споров (в российских судах или международных арбитражах, например, в МЦУИС). Особенности правового регулирования: Двойная система защиты – национальное законодательство (прежде всего ФЗ "Об иностранных инвестициях в РФ") и международные договоры (Двусторонние соглашения о защите инвестиций - ДИС); наличие специального регулирования для стратегических отраслей (ФЗ-57); сочетание общегражданских норм (ГК РФ) и специальных инвестиционных правил.

Основные принципы формирования и использования имущества страховой компании.

Основные принципы: обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности, соблюдение нормативов и правил, установленных Банком России; диверсификация инвестиций для снижения рисков; приоритетное обеспечение выполнения обязательств по договорам страхования (особенно за счет страховых резервов); ликвидность активов для своевременных выплат; рентабельность инвестиций; соответствие структуры активов структуре обязательств (по срокам, валюте); прозрачность и достоверность учета имущества. Главная цель — гарантировать исполнение обязательств перед страхователями. Инвестиционная деятельность страховщика строго регламентирована с целью минимизации рисков потери средств резервов. Банк России устанавливает лимиты вложений в различные виды активов для обеспечения надежности. 

Двусторонние соглашения о поощрении и взаимной защите капиталовложений, двусторонние соглашения о взаимной поддержке и защите инвестиций и международные двусторонние инвестиционные соглашения, как основа инвестиционных отношений с РФ.

Двусторонние соглашения о поощрении и взаимной защите капиталовложений (ДИС) – это международные договоры, заключенные РФ с другими странами, которые являются фундаментом правового режима для иностранных инвесторов из этих стран. Они устанавливают ключевые гарантии: справедливый и равноправный режим, режим наиболее благоприятствуемой нации (РНБ), защиту от некомпенсируемой экспроприации, гарантию свободного перевода платежей, а главное – механизм разрешения споров напрямую между иностранным инвестором и принимающим государством через независимый международный арбитраж (например, по правилам Арбитража Стокгольма или МЦУИС), минуя национальные суды.

Правовая природа, существенные особенности, предмет договора страхования.

Договор страхования — это двустороннее, возмездное, рисковое (алеаторное) гражданско-правовое соглашение. Его правовая природа — сделка, порождающая обязательство по страховой защите. Существенные особенности: наличие страхового интереса; зависимость от наступления неопределенного события (риска); срочность; фидуциарный (доверительный) характер при заключении. Существенные условия (предмет): объект страхования (имущественный интерес), страховой риск, размер страховой суммы, срок действия договора. Без согласования этих условий договор считается незаключенным. Страхователь обязан сообщить страховщику все известные обстоятельства, имеющие существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая. Страховщик вправе провести осмотр страхуемого имущества или медицинское обследование застрахованного лица.

Контрактные формы инвестиционной деятельности.

Это договорные конструкции, используемые для реализации крупных, долгосрочных и капиталоемких инвестиционных проектов, часто с участием государства: Концессионные соглашения (ФЗ "О концессионных соглашениях"): Публичный партнер (государство/муниципалитет) передает частному партнеру (инвестору) на возмездной основе права на создание и/или реконструкцию и эксплуатацию объекта инфраструктуры (дорога, порт, стадион) на определенный срок; инвестор получает доход от эксплуатации объекта. Соглашения о разделе продукции (СРП) (ФЗ "О СРП"): Специальный режим для инвесторов в добычу полезных ископаемых; инвестор финансирует геологоразведку и добычу; добытая продукция делится между государством и инвестором в согласованной пропорции; инвестор компенсирует свои затраты частью продукции; предусмотрен особый налоговый режим. Инвестиционные контракты (соглашения) с государственной поддержкой: Договор между инвестором и публично-правовым образованием, по которому публичная сторона обязуется предоставить меры поддержки (налоговые льготы, субсидии, инфраструктуру, госгарантии), а инвестор обязуется реализовать инвестиционный проект с оговоренными параметрами (объем инвестиций, сроки, создание рабочих мест).

Основания недействительности договора страхования.

Договор страхования может быть признан недействительным по общим основаниям недействительности сделок (ничтожные или оспоримые): недееспособность стороны; мнимость/притворность; несоблюдение формы; совершение под влиянием заблуждения, обмана, насилия и т.д. Специфические основания: отсутствие у страховщика лицензии на данный вид страхования; страхование противоправных интересов; страхование убытков от игр, лотерей, пари; страхование расходов, к которым лицо может быть принуждено для освобождения заложников; отсутствие страхового интереса (в имущественном страховании) на момент заключения договора; завышение страховой суммы в результате обмана; сокрытие страхователем существенных обстоятельств, влияющих на риск. Последствием недействительности договора является двусторонняя реституция: страховщик возвращает премию (если она была уплачена), а страхователь — полученную страховую выплату. В случае умысла страхователя страховщик вправе не возвращать премию. 

Общая характеристика, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов.

Федеральные налоги и сборы (НДС, НДФЛ, налог на прибыль, акцизы, НДПИ, водный налог, госпошлина) являются основой налоговой системы РФ. Их ключевая характеристика – исключительная компетенция федерального законодателя: они устанавливаются, изменяются и отменяются только Налоговым кодексом РФ, который детально определяет все их существенные элементы (налогоплательщик, объект, база, период, ставка, порядок исчисления и уплаты). Они обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, и их зачисление в федеральный бюджет (полностью или в определенной доле) гарантирует финансовую основу деятельности федеральных органов власти. Порядок исчисления и уплаты строго регламентирован НК РФ.

Понятие, цели и значение перестрахования.

 Перестрахование — это деятельность по страхованию одним страховщиком (перестрахователем) риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика). Цели: обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности первичного страховщика за счет выравнивания страхового портфеля; защита от катастрофических убытков; увеличение емкости (возможности принимать на страхование крупные риски). Значение: позволяет страховщикам принимать риски, превышающие их финансовые возможности, повышает стабильность страхового рынка в целом. Перестрахование может быть факультативным (по каждому риску индивидуально) или договорным (облигаторным - по всему портфелю или классу рисков). Перестраховочные платежи являются расходом страховщика по основному договору страхования. 

Передача интеллектуальной собственности и технологий как особая форма привлечения инвестиций.

Эта форма инвестиций предполагает вложение не денег, а прав на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, ноу-хау, товарные знаки, программы) или готовых технологий. Основные пути передачи: Вклад в уставный капитал создаваемой или существующей компании (неденежный взнос, требует оценки); лицензионные договоры (предоставление права использования ИС за вознаграждение – роялти или паушальный платеж); франчайзинг (коммерческая концессия) – комплексная передача прав на бизнес-модель, товарный знак и ноу-хау; договоры на выполнение НИОКР (финансирование разработки новых технологий/продуктов). Цель: Для принимающей стороны – получение доступа к передовым технологиям и знаниям без огромных затрат на собственные НИОКР, ускорение вывода продуктов на рынок, повышение конкурентоспособности. Для передающей стороны – монетизация ИС, выход на новые рынки, получение доли в прибыли. Особенность: Инвестиция в нематериальные активы, создающие долгосрочные конкурентные преимущества.

Основные виды страхования.

Основные виды классифицируются по объекту страхования: 1) Личное страхование: страхование жизни (на дожитие, на случай смерти), страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование (ДМС). 2) Имущественное страхование: страхование имущества (транспорта, зданий, грузов, др. имущества), страхование гражданской ответственности (владельцев авто, перевозчиков, предприятий-источников опасности, профессиональная), страхование предпринимательских рисков (убытков от перерыва в производстве, неисполнения обязательств контрагентами), страхование финансовых рисков (банковских, инвестиционных). Также выделяют обязательное (ОСАГО, ОМС) и добровольное страхование. Каждый вид страхования имеет свои особенности в правилах, тарифах и порядке выплат. Страхование ответственности защищает страхователя от требований третьих лиц о возмещении вреда.