Контрольная работа по «Финансовому праву»

ЗАДАЧА

Андреев А.А. – работает в белорусской организации ООО «А» (основное место работы), также в отдельные месяцы по совместительству в белорусской организации ООО «Б». Имеет двоих детей 4 и 10 лет. Супруга получает первое высшее образование в университете, которое он оплачивает. Стоимость обучения - 1000 руб. в год. Оплата вносится в январе. Определите налоговых агентов, их обязанности по доходам Андреева А.А., сумму подоходного налога за каждый месяц 2023 года, необходимость и суммы уплаты подоходного налога по итогам налогового периоды (2023 года), а также подачи декларации
по подоходному налогу (в случае необходимости подачи декларации – заполнить декларацию), если он получил следующие виды доходов:

Вариант 1:

Январь: 1) вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей от ООО «А» - 800 руб. 2) оплата ООО «А» расходов на проведение банкета, связанного
с деятельностью ООО «А» - 80 руб; 3) получен по наследству гараж стоимостью 10000 руб.

Февраль: 1) премия по основному месту работы - 580 руб.; 2) вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей от ООО «А» - 760 руб.; 3) заработная плата от работы по совместительству в ООО «Б» -
280 руб.; 4) подарок к 23 февраля от ООО «Б» на сумму 190 руб.

Март: 1) материальная помощь от ООО «А» 300 руб.; 2) вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей от ООО «А» - 900 руб. 4) единовременная выплата на оздоровление от ООО «А» - 200 руб.; 5) Выигрыш в «Суперлото» - 10 руб.

Апрель: 1) проценты по вкладу в белорусских рублях в АСБ «Беларусбанк» - 20 руб. (договор банковского вклада заключен в июне 2022 г. сроком на 11 месяцев, процентная ставка установлена в размере 12%); 2) вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей от ООО “А” - 950 руб. 3) получено от физического лица Иванова И.И. по договору подряда - 200 руб.

РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ:

1.        Определяем объем налоговой обязанности плательщика.

        Андреев А.А. – резидент Республики Беларусь, он несет полную налоговую обязанность по уплате подоходного налога. Согласно ст. 196 Налогового Кодекса Республики Беларусь (далее - НК), объектом обложения выступают все полученные физлицом – налоговым резидентом доходы (как из источников в Республике Беларусь, так и из источников за пределами Республики Беларусь).

2.        Определяем лиц, которые являются налоговыми агентами.

•        ООО «А»: осуществляется выплата доходов физическому лицу
по основному месту работы;

•        ООО «Б»: осуществляется выплата доходов физическому лицу за работу по совместительству

        Каждый из налоговых агентов обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог за плательщика. По отдельным доходам, налог по которым
не перечисляется в бюджет налоговыми агентами, в соответствии со статьями 219, 220 (п.1.1 п.1) и 222 НК необходимо подать декларацию и уплатить налог по декларации.

3.        Определяем налоговые вычеты:

•        Андреев А.А. имеет право на стандартные налоговые вычеты (вычеты
на детей до 18 лет).

        В соответствии с пунктом 2 ст.209 НК стандартные налоговые вычеты предоставляются плательщику налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы).

•        Андреев А.А. имеет право на социальные налоговые вычеты (оплата обучения супруги в ВУЗе) в размере стоимости обучения (по условию задачи – 1 000 руб. в год.)

        Социальные налоговые вычеты предоставляются плательщикам в течение налогового периода налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы).